會(huì)計(jì)證考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)第八章復(fù)習(xí)資料二

更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29 來(lái)源：|0

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　　會(huì)計(jì)證考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》第八章庫(kù)存現(xiàn)金：第一節(jié)庫(kù)存現(xiàn)金的管理制度;第二節(jié)庫(kù)存現(xiàn)金的核算。環(huán)球網(wǎng)校為廣大學(xué)員提供本章的復(fù)習(xí)資料，以使得考生對(duì)本章的內(nèi)容做更好的學(xué)習(xí)鞏固。并祝2009年會(huì)計(jì)證考試順利!

　　第一節(jié) 現(xiàn)金的管理制度：庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。是流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)

　　四、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度(重點(diǎn))

　　(1)錢帳分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。和會(huì)計(jì)人員相互制約，從而減少錯(cuò)誤貪污的可能性。

　　(2)現(xiàn)金開(kāi)支的審批制度。包括：明確企業(yè)現(xiàn)金開(kāi)支范圍;明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法;確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限(北京04年簡(jiǎn)答題考點(diǎn))

　　(3)現(xiàn)金日清月結(jié)

　　(4)現(xiàn)金保管制度

　　超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行

　　除工作時(shí)間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則放在保險(xiǎn)柜內(nèi)

　　限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中。不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜

　　單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行;

　　庫(kù)存的紙幣和鑄幣應(yīng)實(shí)行分類保管。

　　【應(yīng)用舉例】

　　1、下列符合現(xiàn)金保管制度規(guī)定的是( )(06)

　　A超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行

　　B超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在次日下班前送存銀行

　　C限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金下班后可存放在出納員的抽屜內(nèi)過(guò)夜