2010年審計師《審計相關知識》輔導：第七章(1)

指標

公式

分析

短期償債能力分析

流動比率

流動資產/流動負債

比率越高說明償還流動負債的能力越強，比率越低則反之；不存在統(tǒng)一的比率數值；比率太高也并非好現象，可能影響獲利能力。

速動比率

速動資產/流動負債

一般來說，流動資產扣除存貨后的資產稱為速動資產；比率越高說明償還流動負債的能力越強，比率越低則反之。

現金比率

（貨幣資金+現金等價物）/流動負債

現金比率反映企業(yè)的直接支付能力；比率高說明企業(yè)有較好的支付能力；比率太高也并非好現象，可能影響獲利能力。

長期償債能力分析

資產負債率

負債總額/資產總額

資產負債率反映企業(yè)償還債務的綜合能力；比率越高，企業(yè)償還債務的能力越差；反之則償還債務能力越強。

股東權益比率

股東權益總額/資產總額

股東權益比率+資產負債率=1；股東權益比率的倒數為權益乘數。

產權比率

負債總額/股東權益總額

可以揭示企業(yè)財務風險以及股東權益對債務的保障程度；比率越低說明企業(yè)長期財務狀況越好、企業(yè)財務風險越小，債權人的債務越安全。

利息保障倍數

（稅前利潤+利息費用）/利息費用

反映企業(yè)經營所得支付利息的能力；若比率太低說明企業(yè)難以用經營所得按時支付利息；一般來說企業(yè)的利息保障倍數至少大于1。