2010年審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)：第四章(2)

　　二、流動(dòng)資產(chǎn)管理轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　1.現(xiàn)金管理

　　持有現(xiàn)金的目的：交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。

　　企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營運(yùn)的最低水平，并利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金獲取最大收益。

　　【2004年試題】

　　企業(yè)持有現(xiàn)金的交易動(dòng)機(jī)是為了滿足日常業(yè)務(wù)開支的需要，主要包括：

　　A.購買貨物

　　B.應(yīng)付意外事件

　　C.支付工資

　　D.把握獲利機(jī)會(huì)

　　E.支付費(fèi)用

　　【答案】ACE

　　【解析】B屬于預(yù)防性需要，D屬于投機(jī)性需要，ACE屬于交易性需要。

　　【2006年試題】

　　一般來說，企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有：

　　A.交易動(dòng)機(jī)

　　B.預(yù)防動(dòng)機(jī)

　　C.儲(chǔ)備動(dòng)機(jī)

　　D.獲利動(dòng)機(jī)

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。

　　關(guān)注;現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制和現(xiàn)金集中管理制度

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    10年審計(jì)師考試時(shí)間:10月17日