物流師考試財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)資料(一)

　　物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)內(nèi)容及練習(xí)題

　　第一章 總論

　　主要考點(diǎn)：物流企業(yè)的主要功能：基礎(chǔ)性服務(wù)功能;增值性服務(wù)功能;物流信息服務(wù)功能。

　　物流企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)：籌資活動(dòng);投資活動(dòng);資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng);利潤(rùn)分配活動(dòng)。

　　物流企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系：與投資者的關(guān)系――經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)關(guān)系

　　與被投資者關(guān)系――投資與受資的關(guān)系

　　與債權(quán)人之間的關(guān)系――債務(wù)與債權(quán)關(guān)系

　　與債務(wù)人之間的關(guān)系――債權(quán)與債務(wù)關(guān)系

　　企業(yè)管理目標(biāo)――生存、發(fā)展、獲利

　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的三種觀點(diǎn)

　　1、利潤(rùn)最大化

　　利潤(rùn)最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，剩余產(chǎn)品的多少可以用利潤(rùn)這個(gè)價(jià)值量指標(biāo)來(lái)衡量;

　　利潤(rùn)最大化目標(biāo)的缺點(diǎn)(1)未考慮資金時(shí)間價(jià)值(2)沒(méi)有充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素(3)容易導(dǎo)致短期行為(4)沒(méi)有考慮企業(yè)獲得利潤(rùn)與投入資本的配比關(guān)系。

　　2、每股利潤(rùn)最大化

　　每股利潤(rùn)最大化考慮了企業(yè)獲得利潤(rùn)與投入資本的配比關(guān)系，但是沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值、也沒(méi)有充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素而且容易導(dǎo)致短期行為。

　　3、企業(yè)價(jià)值最大化

　　企業(yè)的價(jià)值是指企業(yè)未來(lái)能給投資者帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的流入所折成的現(xiàn)值，所以，考慮了資金時(shí)間價(jià)值因素;考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素;也克服短期行為，也體現(xiàn)了企業(yè)獲得利潤(rùn)與投入資本的配比關(guān)系。

　　企業(yè)價(jià)值最大化觀點(diǎn)克服了前兩種觀點(diǎn)的缺陷。同時(shí)，而且能夠很好的實(shí)現(xiàn)資本的保值和增值。

　　財(cái)務(wù)管理環(huán)境

　　金融環(huán)境：廣義金融市場(chǎng)――指一切資本流動(dòng)場(chǎng)所包括資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)。狹義的金融市場(chǎng)一般是指有價(jià)證券發(fā)行和交易的市場(chǎng)，即股票和債券發(fā)行、買賣的市場(chǎng)。重點(diǎn)金融市場(chǎng)的分類。

　　法律環(huán)境：――企業(yè)組織法的類型。

　　經(jīng)濟(jì)環(huán)境――經(jīng)濟(jì)周期、通貨膨脹、匯率變化。

　　二、貨幣時(shí)間價(jià)值

　　1、貨幣時(shí)間價(jià)值含義：是指資金在投資和再投資過(guò)程中由于時(shí)間因素而形成的價(jià)值差額，它表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)使用后的價(jià)值增值額。

　　表示方法：相對(duì)數(shù)表示 利息率

　　絕對(duì)數(shù)表示

　　貨幣時(shí)間價(jià)值計(jì)算

　　(1)單利終止和現(xiàn)值：

　　FVn= PV0*((1+ i n ) PV0 = FVn / (1+ i n)

　　(2)復(fù)利終止和復(fù)利現(xiàn)值 FVn = PV0 * (1+ i )n = PV0* (PVIFi . n)

　　PV0 = FVn /(1+ i )n = FVn * FVIPi n

　　(3)計(jì)息期短于一年的時(shí)間的價(jià)值按復(fù)利計(jì)息

　　FVAn = PV0 *(1+ i/m )n/m

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