2007年經濟師初級財政稅收模擬試題

一、單項選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）。
1．在資本主義國家財政的最主要收入是（ ）。
A．稅收
B．國有企業(yè)收入
C．發(fā)行國債收入
D．收費收入
答案：A
解析：稅收是資本主義國家最主要的財政收入，國家稅收主要來自工商業(yè)。2005年的考題就考了關于封建制國家的財政收入主要是農民耕種土地繳納的田賦、田租和各種捐稅這個知識點。見教材第3頁。

2．基礎教育屬于（ ）。
A．社會公共需要
B．半社會公共需要
C．個人需要
D．半個人需要
答案：A
解 析：包括國家政權的職能和執(zhí)行某些社會職能的需要。如國防、外交、公安、司法、監(jiān)察、行政管理，以及普及教育、基礎科學研究、生態(tài)環(huán)境保護、衛(wèi)生防疫、保 健等。這類保證執(zhí)行國家職能的需要是典型的社會公共需要。所以基礎教育屬于社會公共需要，注意高等教育是屬于半社會公共需要。見教材第11頁。

3．在市場經濟條件下，對資源配置起基礎性作用的是（ ）。
A．國家
B．計劃
C．財政
D．市場
答案：D
解析：在不同的經濟體制下，資源配置的方式是不同的。在傳統(tǒng)的計劃經濟體制下，計劃配置在整個社會經濟中起著主導作用；在市場經濟體制下，起主導作用的是市場配置。從總體上來說，市場配置是有效率的。見教材第12頁。

4．當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（ ）。
A．財政平衡政策
B．財政結余政策
C．財政赤字政策
D．略有結余政策
答案：C

5．充分就業(yè)中的“充分”是指（ ）。
A．100%的就業(yè)水平
B．99%以上的就業(yè)水平
C．98%以上的就業(yè)水平
D．達到了某一社會認可的比率
答案：D
解 析：財政的職能可以概括為資源配置職能、收入分配職能和經濟穩(wěn)定職能三個方面。其中，經濟穩(wěn)定就包括了充分就業(yè)這個方面。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工 作的勞動者能夠找到工作做。“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口全部就業(yè)了，而是指就業(yè)率達到了某一社會認可的比率，比如97％等。

6．財政支出是由（ ）決定的。
A．財政收入
B．國家需要
C．社會公共需要
D．私人需求
答案：C

7．在安排發(fā)展性支出時，首先應該安排的是（ ）。
A.逐步提高職工生活水平 B.公共基礎設施投資
C.增加國家物資儲備 D.非生產性基本建設投資的最低需要
答案：B
解析：貫徹財政支出統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則時，應該按照科學的支出順序來安排財政資金的使用，財政支出分為兩個層次來安排，第二層次的發(fā)展性支出本身的安排也按照一定的順序來進行。見教材第26頁。

8．我國的財政年度是（ ）。
A.1月1日至12月31日 B.4月1日次年的3月31日
C.7月1日至次年的6月30日 D.10月1日至次年的9月30日
答案：A

9．國家財政最基本的支出是（ ）。
A.經濟建設支出 B.行政管理支出
C.債務支出 D.社會發(fā)展支出
答案：

10．改革開放以來，我國的行政管理支出呈現(xiàn)出的變化趨勢是（ ）。
A.下降 B.與GDP的增長同步
C.其增長水平超過GDP的增長 D.其增長水平低于GDP的增長
答案：C

11．農業(yè)基礎設施投資主要應由（ ）承擔。
A.國家財政 B.商業(yè)銀行 C.社會力量 D.農民自身
答案：A
解析：在我國目前的情況下，政府從事農業(yè)投資十分必要，因為農業(yè)部門自身難以產生足夠的積累，而且生產率較低，難以承受貸款的負擔，更重要的是許多農業(yè)投資只適于政府來進行。農業(yè)基礎設施投資主要由政府來進行，所以本題的答案為A國家財政。

12．1997年以前，國家對一般學校采用的預算管理辦法是（ ）。
A.全額預算管理 B.差額預算管理 C.超額預算管理 D.經濟核算辦法
答案：A

13．政府投資主要應該投向（ ）。
A.國有企業(yè) B.有盈利的部門 C.社會基礎設施 D.加工工業(yè)
答案：C
解析：與非政府投資相比較，政府投資具有不同的特點，由于政府投資在國民經濟中居于特殊地位，它可以而且應該將自己的投資集中于社會基礎設施以及農業(yè)、能源、通訊、交通等有關國計民生的領域內。見教材第40頁。

14．改革開放以來，我政府投資在社會總投資中的比重的趨勢是（ ）。
A.平穩(wěn) B.小幅上升 C.大幅上升 D.下降
答案：D

15．失業(yè)保險應采用的籌資模式是（ ）。
A. 現(xiàn)收現(xiàn)付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.預算撥款制
答案：A

16．財政補貼的對象是（ ）。
A.國家 B.主管部門 C.企業(yè)和居民 D.社會保障部門
答案：C

17．我國未來的社會保障資金來源主要應是（ ）。
A.個人交納 B.企業(yè)交納 C.社會捐助 D.財政撥款
答案：A

18．財政補貼的主體是（ ）。
A.國家 B.企業(yè) C.居民 D.經濟組織
答案：A

19．社會保障最早創(chuàng)立于（ ）。
A.德國 B.英國 C.美國 D.丹麥
答案：A
20．不適合于現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會保險項目是（ ）。
A.養(yǎng)老保險 B.失業(yè)保險
C.醫(yī)療保險 D.疾病保險
答案：A
解析：現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結構年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下是比較適用的，但是它難以應付人口老齡化的挑戰(zhàn)，在人口老化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付制勢必給后代人造成沉重的繳費負擔。所以A不正確。

21．在商品貨幣經濟條件下，財政收入是以（ ）來衡量的。
A.實物 B.貨幣 C.GDP D.GNP
答案：B

22．國家憑借其政治權力，強制地無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿乓运〉玫呢斦杖胧牵?）。
A.稅收 B.收費 C.國有資產收益 D.公債
答案：A

23．財政收入是指一定量的貨幣收入，即國家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產品的價值，主要是（ ）。
A. m B. c+v C. v+m D. v
答案：A
解析：按照馬克思的再生產理論，社會產品的價值由C、V、M三部分構成。其中M是新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產品價值部分，從我國實際情況看，M是財政分配的主要對象，是財政收入的主要來源。

24．用收費形式組織財政收入，主要是基于社會成員的（ ）。
A.強制性原則 B.自愿性原則 C.效率性原則 D.專門性原則
答案：B

25．按照與市場的關系，我國目前的國有資產可以分為（ ）。
A. 經營性國有資產和非經營性國有資產
B. 金融性國有資產和非金融性國有資產
C. 資源性國有資產和非資源性國有資產
D. 有形國有資產和無形國有資產
答案：A

26．下列不屬于稅基式減免手段的是（ ）。
A．起征點 B．免征額
C．項目扣除 D．減半征收
答案：D
解析：見教材第85頁。稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。區(qū)別與稅率式減免和稅額式減免。

27．從事生產經營的納稅人應自其領取工商執(zhí)照之日起（ ）內按照規(guī)定設置賬簿。
A．10日 B．15日 C．30日 D．一個月
答案：B

28．下列關于累進稅率的表述中不正確的有（ ）。
A．全額累進稅率計算較為簡單
B．全額累進稅率下稅收負擔不夠合理
C．全額累進稅率下稅收負擔比較合理
D．超額累進稅率下稅收負擔比較合理
答案：C
解 析：見教材第84頁。全額累進稅率的計算方法簡單，但稅收負擔不合理，特別是在各級征稅對象數(shù)額的分界外負擔相差懸殊，甚至會出現(xiàn)增加的稅額超過增加的征 稅對象數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵納稅人增加收入。超額累進稅率的計算方法比較復雜，但累進幅度比較緩和，稅收負擔較為合理。

29．某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入10萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．1.05
B．0.30
C．0.45
D．0.96
答案：A
解析：郵電通訊業(yè)的計稅依據有兩種方法。以取得收入的全額確定的營業(yè)額，如傳遞函件或包件、郵匯等業(yè)務的營業(yè)額；以實際取得的收入額，亦即差額或者受益額確定的營業(yè)額，如報刊發(fā)行、郵政儲蓄等業(yè)務的營業(yè)額。

30．納稅人按外匯結算營業(yè)額的，應折合人民幣，外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業(yè)額發(fā)生的（ ）的市場匯率。
A．當月任何一天
B．當月最后一天
C．前一天
D．當天或當月1日中國人民銀行公布
答案：D
31．我國營業(yè)稅采用（ ）稅率。
A．定額稅率
B．累進稅率
C．超率累進稅率
D．比例稅率
答案：D

32．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，年應納稅所得額在3萬元以上至10萬元（含10萬元）的，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（ ）。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
答案：C

33．出國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點為（ ）。
A．納稅人的核算所在地
B．納稅人的實際經營管理所在地
C．納稅人的貨物銷售所在地
D．納稅人的營業(yè)執(zhí)照注冊所在地
答案：B

34．契稅實行的幅度比例稅率是（ ）。
A．1%~3% B．3%~5% C．5%~8% D．8%~11%
答案：B

35．房產稅的稅率形式是（ ）。
A．比例稅率 B．累進稅率 C．定額稅率 D．平均稅率
答案：A

36．車輛購置稅的納稅期限說法不正確的是（ ）。
A．自購買之日起的60日內申報納稅
B．進口應稅車輛自進口之日起60日內申報納稅
C．獲獎車輛在投入使用前60日內申報納稅
D．受贈車輛在接受贈送時申報納稅
答案：D

37．通常情況下，財政償債率應控制在（ ）。
A.5~6% B.10%以內 C.15%以內 D.20%以內
答案：D

38．國債的發(fā)行機關是（ ）。
A.中央政府 B.金融機構 C.中央銀行 D.郵政儲蓄系統(tǒng)
答案：A

39．發(fā)行國債一般不會影響經濟發(fā)展，下列原因說法不正確的是（ ）。
A.使部分社會資金發(fā)生所有權的轉移 B.一般不會導致通貨膨脹
C.不會引起流通中的貨幣總量的改變 D.發(fā)行過量會影響經濟的正常運行
答案：A
解 析：以發(fā)行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經濟發(fā)展，可能產生的副作用也很小。因為：（1）發(fā)行國債只是部分社會資金的使用權的暫時轉移，使分散的 購買力在一定期間內集中到國家手中，流通中的貨幣總量一般不會改變，一般不會導致通貨膨脹。（2）國債的認購通常遵循自愿的原則，通過發(fā)行國債獲取的資金 基本上是社會資金運動中游離出來的部分，也就是企業(yè)和個人閑置不用的資金，將這部分資金暫時集中使用，當然不會對經濟發(fā)展產生不利的影響。 40．國債因其有很高的信譽，故通常被稱為（ ）。
A.信譽債券 B.國庫券 C.金邊債券 D.契約債券
答案：C

41．當年國債發(fā)行額占當年財政支出的比率被稱為（ ）。
A.國債依存度 B.國債負債率 C.國債償還率 D.居民應債率
答案：A

42．國債二級市場一般是（ ）之間的交易。
A.政府與證券承銷機構 B.國債承銷機構與認購者
C.國債持有者與政府 D.國債持有者與國債認購者
答案：B

43．衡量經濟總規(guī)模對國債承受能力的重要指標是（ ）。
A.國債依存度 B.國債負擔率 C.財政償債率 D.國債償還率
答案：B

44．下列預算收入項目中，不屬于預算收入退庫項目的是（ ）。
A．可在下期抵繳的超繳庫退庫 B．技術性差錯退庫
C．政策性退庫 D．結算退庫
答案：A

45．下列預算撥款原則中，要求主管部門之間不能發(fā)生支出預算撥款關系的原則是（ ）。
A．按預算計劃撥款 B．按事業(yè)進度撥款
C．按核定的支出用途撥款 D．按預算級次撥款
答案：D

46．下列關于全國人大對預算草案的審查批準過程，不正確的是（ ）。
A．在審議過程中，人民代表有權就有關問題提出質詢，國務院和財政部必須做出明確答復
B．在審議過程中，財政部要向大會作關于中央預算草案審查結果的報告，提請大會討論審查
C．如果做出修改預算的決議，國務院應據此對原中央預算草案進行修改和調整
D．經過全國人民代表大會審查批準的中央預算，即為當年的中央預算
答案：B
解析：在審議過程中，全國人民代表大會財經委員會要向大會做關于中央預算草案審查結果的報告，提請大會討論審查，而不是財政部，所以答案B是錯誤的。

47．財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設小額現(xiàn)金賬戶的作用是（ ）。
A．用于記錄、核算和反映預算單位的預算外支出活動
B．由于記錄、核算和反映預算單位的自由資金支持活動
C．由于記錄、核算和反映預算單位的零星支出活動
D．由于記錄、核算和反映預算單位的未納入國庫統(tǒng)一賬戶的支持活動
答案：C

48．政策性審查的具體內容不包括（ ）。
A．收入審查 B．支出審查
C．結余審查 D．用途審查
答案：D

49．年終結算指各級財政在（ ）的基礎上，結清上下級財政總預算之間的預算調撥收支和往來款項。
A．擬定國家決算的編審辦法 B．年終清理
C．季度收支計劃 D．本年度政府預算報告
答案：B

50．執(zhí)行預算收支的主管機構是（ ）。
A．各級政府財政部門 B．國務院及地方各級人民政府
C．全國人大及地方各級人大
D．全國人大常務委員會及地方各級人大常務委員會
答案：A

51．事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為（ ）。
A.預算外資金收入 B.事業(yè)收入 C.經營收入 D.其他收入
答案：B

52．行政事業(yè)單位的存貨要定期進行盤查，每（ ）至少一次。
A.月 B.季度 C.半年 D.年
答案：D

53．按照固定資產的價值標準，專用設備應在（ ）元以上。
A.500 B.600 C.800 D.1000
答案：C

54．某事業(yè)單位支出400萬元，其中專項支出55萬元，人員支出180萬元；經營支出90萬元，對附屬單位補助支出和上繳上級支出分別為10萬元和20萬元，則該事業(yè)單位的人員支出比率為（ ）。
A.34.62% B.36.73% C.38.71% D.45%
答案：D

55．在國家的各種宏觀調控手段中處于基礎地位的是（ ）。
A．行政手段 B．法律手段 C．經濟手段 D．計劃手段
答案：B

56．下列說法不正確的是（ ）。
A．一個國家的財政政策目標可以是一個也可以是多個
B．財政政策目標一旦確定下來，即具有約束力
C．財政政策目標的確定必須經過必要的程序
D．財政政策目標可以與貨幣政策目標不一致
答案：D
解析：財政政策和貨幣政策如果政策目標不統(tǒng)一和協(xié)調，必然造成政策效應的相悖，造成宏觀經濟運行的失控。所以D的說法不正確。

57．按照在國民經濟總量方面的功能不同，財政政策可以劃分為（ ）。
A．宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策
B．自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策
C．擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策
D．短期財政政策、中期財政政策和長期財政政策
答案：C

58．財政政策通過對物質利益的調整，發(fā)揮對個人和企業(yè)以及國民經濟發(fā)展方向的引導作用，這是財政政策的（ ）功能。
A．協(xié)調功能 B．穩(wěn)定功能 C．引導功能 D．控制功能
答案：C

59．那些能夠根據經濟波動情況自動發(fā)揮穩(wěn)定作用的財政政策是（ ）。
A．自動穩(wěn)定財政政策 B．相機抉擇財政政策
C．微觀調節(jié)財政政策 D．短期調節(jié)財政政策
答案：A

60．總供給是指社會在一定時期內所能提供的適合消費者需求的商品和服務的總和，其價值形態(tài)通常用（ ）表示。
A．國民收入或國民生產總值 B．人均國民收入
C．人均國民生產總值 D．對外貿易順差
答案：A
二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）。
61．財政的“內在穩(wěn)定器”主要有（ ）。
A．統(tǒng)一的流轉稅制
B．累計的所得稅制
C．生活保障支出
D．預算平衡政策
E．有差別的財產稅
答案：BC
62．公共部門的類型有（ ）。
A.政府的職能機構 B.國有企業(yè) C.事業(yè)單位
D.社會團體 E.國有銀行
答案：AC

63．行政事業(yè)單位的經常支出包括（ ）。
A.工作人員的薪金 B.公共經費 C.公共部門征用土地支出
D.購買交通工具 E.大型辦公設施
答案：AB
解 析：行政事業(yè)單位的經常支出，是指中央政府或地方政府為公共部門的日常活動所安排的支出。這包括對公共部門工作人員的工薪支出、公共經費支出，以及生產公 共商品或勞務所需要的其他日常支出。而選項中的公共部門征用土地支出、購買交通工具、大型辦公設施等支出是屬于行政事業(yè)單位的投資。

64．差額預算管理具體又分為（ ）。
A.差額管理，定額補助 B.超額管理，定項補助 C.全額管理，定額補助
D.全額管理，定項補助 E.全額管理，差額補助
答案：CDE
解析：1997年以前，國家根據文教科學衛(wèi)生事業(yè)單位的性質和收支情況，分別采取全額預算管理、差額預算管理和經濟核算三種管理辦法。差額預算管理是先以事業(yè)單位本身的收入抵補支出，不足部分由財政撥付，一般適用于有經常性收入的單位。具體的辦法又分為CDE三種形式。

65．與養(yǎng)老保險比較，失業(yè)保險的特點有（ ）。
A.基金征集較少 B.對象較少
C.失業(yè)津貼發(fā)放是有條件的
D.失業(yè)保險金標準高
E.保險金發(fā)放較為均衡
答案：ABC

66．國有資產收益，是指國家憑借生產資料所有權而獲得的（ ）。
A.利潤 B.股息、紅利
C.國有資產產權變動收入
D.承包費、租賃費
E.國有企業(yè)所得稅
答案：ABCD

67．影響財政收入規(guī)模的因素主要包括（ ）。
A.國家性質 B.經濟發(fā)展水平 C.收入分配政策和分配制度
D.價格變動情況 E.社會政治制度
答案：BCD

68．稅率的基本形式有（ ）。
A．比例稅率 B．累進稅率 C．定額稅率
D．名義稅率 E．實際稅率
答案：ABC

69．根據增值稅的有關規(guī)定，不能認定為增值稅一般納稅人的有（ ）。
A．個體經營以外的其他收入
B．從事貨物零售業(yè)務的小規(guī)模企業(yè)
C．從事貨物生產業(yè)務的企業(yè)
D．不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
E．長期經營免稅商品的企業(yè)
答案：ABDE

70．我國消費稅分別采用（ ）的計征方法。
A．從價定率
B．從量定額
C．從價定額
D．從量定額和從價格定率相結合
E．從量從率
答案：ABD
解析：我國消費稅分別采用從價定率、從量定額、從量定額和從價定率相結合三種計征方法。

71．下列所得適用20%的比例稅率的有（ ）。
A．財產租賃所得
B．財產轉讓所得
C．稿酬所得
D．個體工商業(yè)戶的生產、經營所得
E．工資薪金所得
答案：ABC

72．下列項目中免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A．某市政府辦公樓所占用的土地 B．北京市某企業(yè)綠化所占用的土地
C．農業(yè)用地 D．林業(yè)用地
E．北京市某商場修建停車場所占用的土地
答案：BE

73．分析國債規(guī)模包括（ ）。
A.歷年發(fā)行國債的累進余額 B.當年新發(fā)行國債的總額
C.當年到期需還本付息的債務總額 D.歷年國債的還本付息總額
E.歷年國債發(fā)行額
答案：ABC

74．分析國債規(guī)模需研究的問題是（ ）。
A.國債的負擔 B.國債的期限 C.國債的結構
D.國債的限度 E.國債的利率
答案：AD

75．在規(guī)范支出撥付程序中，支出類型主要有（ ）。
A．工資支出 B．購買支出 C．轉移支出
D．零星支出 E．靈活支出
答案：ABCD

76．預算收支指標測量的定量分析的前提條件為（ ）。
A．先進的信息化管理 B．高素質的專業(yè)人員 C．充足的數(shù)據資料
D．先進的技術手段 E．過去趨勢將繼續(xù)保持的假定
答案：CE
解析：定量分析適用于：當擁有豐富的數(shù)據資料并且過去的狀態(tài)和趨勢可以被假定在將來繼續(xù)保持時，可以應用定量分析，充足的數(shù)據資料和過去趨勢將繼續(xù)保持的假定，是使用定量方法的兩個前提條件。

77．國家財政對事業(yè)單位的補助原則有（ ）。
A.以社會共同需要為標準的原則 B.保證重點，兼顧一般的原則
C.勤儉節(jié)約的原則 D.與單位經費自給率相結合的原則
E.兼顧需要與可能的原則
答案：ABD

78．中央與地方財政部門的年終結算事項主要包括（ ）。
A．稅收返還的結算
B．體制結算
C．定額結算
D．項目結算
E．單項結算
答案：ABCE
解析：年終結算是指各級財政在年終清理的基礎上，結清上下級財政總預算之間的預算調撥收支和往來款項。主要包括這四個方面的內容。

79．在市場經濟中，屬于市場失靈的表現(xiàn)有（ ）。
A．行政干預
B．信息不對稱
C．外部經濟
D．專賣制度
E．自然壟斷
答案：BCE
解析：見教材第213頁，要求掌握壟斷、外部經濟和信息不對稱的含義，由于壟斷、外部經濟和信息不對稱造成了市場失靈，意味著市場機制的自發(fā)作用不可能導致資源的最優(yōu)配置。

80．政府的轉移支付的目的主要是（ ）。
A．對個人的轉移支付，是為了增加每個公民的收入水平
B．對個人的轉移支付，是為了實現(xiàn)收入的合理分配
C．政府間進行轉移支付是為了扶持地方各級政府發(fā)展本地經濟
D．政府間進行中央政府是為了階級地區(qū)經濟發(fā)展不平衡帶來的各地方政府公共服務不均等的問題
E．政府間進行中央政府是為了使各地區(qū)的企業(yè)方針水平大致相當
答案：BD

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）。
（一）
某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安裝工程收入450000元，從事對外汽車修理取得收入35000元（不含稅價格），附設的門市部銷售汽車配件收入17000元（不含稅價格），附設的招待所收入36000元，附設的咖啡廳收入50000元。
根據上述資料，回答下列問題：
81.該公司收入中屬于應增值稅的項目是（?。?。
A.安裝工程收入　B.汽車修理收入
C.銷售汽車配件收入 D.咖啡廳收入
答案：BC　
解析：我國1994年確定的增值稅征稅范圍包括貨物的生產、批發(fā)、零售和進口四個環(huán)節(jié)，加工和修理修配勞務也屬于增值稅的征稅范圍，加工和修理修配勞務以外的勞務服務暫不實行增值稅。建筑安裝工程作業(yè)（建筑業(yè)）、咖啡廳（服務業(yè)）均屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

82.當月應納的營業(yè)稅和增值稅為（?。?。
A.18938.46元 B.19880元
C.20920元 D.20580元
答案：D
解 析：該建筑公司各項收入應納稅額分別如下：建筑安裝工程收入450000元應納營業(yè)稅=450000*3%=13500元；因為符合小規(guī)模納稅人的標準， 從事對外汽車修理取得收入35000元應納增值稅=35000*6%=2100元；附設的門市部銷售汽車配件收入17000元應納增值稅== 17000*4%=680元；附設的招待所收入36000元和附設的咖啡廳收入50000元應納營業(yè)稅=（36000+50000）*5%=4300元。 當月應納的營業(yè)稅和增值稅=13500+2100+680+4300=20580元。

（二）
某日用化學公司將兩箱護發(fā)素贈送給另外一個單位，每項銷售價格為200元，該公司還將新試制的一批洗面奶分給本廠職工作為福利，此產品沒有同類產品銷價，其產品成本總計為5000元，成本利潤率為5％，消費稅稅率為17％。
83．以課稅對象為依據對稅收進行分類，消費稅屬于（ ）。
A．商品稅
B．財產稅
C．直接稅
D．間接稅
答案：A
解析：以課稅對象作為依據對稅收進行分類，可以將稅收分為所得稅、商品稅和財產稅三類，消費稅屬于商品稅；而直接稅和間接稅是以稅負能否轉嫁為標志進行分類。見教材。
84．關于消費稅的計稅依據說法不正確的是（ ）。
A．消費稅計稅依據的確定，根據征稅對象的不同特點，采用了銷售收入金額和銷售數(shù)量兩種稅基
B．納稅人自產自用消費品應當繳納消費稅
C．納稅人以自己制造的應稅消費品用于饋贈，不納消費稅
D．納稅人以自己制造的應稅消費品用于在建工程，應納消費稅
答案：C
解析：納稅人以自己制造的應稅消費品用于生產非應稅消費品和在建工程，管理部門、非生產機構提供勞務，以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等的視同銷售處理，以同類消費品銷售價格為依據，計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

85．納稅人自產自用消費品繳納消費稅按照組成計稅價格納稅，組成計稅價格的計算公式為（ ）。
A．組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1＋消費稅稅率）
B．組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）
C．組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1＋消費稅稅率）
D．組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）
答案：B
解析：D組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）為委托加工的應稅消費品在沒有同類消費稅銷售價格時組成計稅價格的計算公式。AC都是不正確的。見教材第107頁。

86．該日用化學公司應為護發(fā)素繳納的消費稅稅額為（ ）元。
A．34
B．68
C．88
D．0
答案：B
解析：該公司應為護發(fā)素繳納的消費稅稅額＝200×2×17％＝68元。

87．該日用化學公司應為這批洗面奶繳納的消費稅稅額為（ ）元。
A．0
B．918
C．892．5
D．1075．3
答案：D
解析：組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）＝（5000＋5000×5％）÷（1－17％）＝6325.3元；應納稅額＝組成計稅價格×適用稅率＝6325.3×17％＝1075.3元。

88．該公司應納消費稅稅額為（ ）元。
A．68
B．918
C．1075．3
D．1143．3
答案：D
解析：應納消費稅總額為應為護發(fā)素繳納的消費稅稅額與應為這批洗面奶繳納的消費稅稅額兩項之和。

（三）
某運動員2001年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。
根據資料回答下列問題：
89．契稅的征稅對象是（ ）。
A．我國境內土地
B．我國境內房屋權屬
C．我國境內不動產
D．我國境內轉移土地、房屋權屬的行為
答案：D
解析：契稅的征稅對象是我國境內轉移土地、房屋權屬的行為，不是不動產本身。關于契稅的相關知識，見教材第130頁。

90．該運動員受贈房屋的稅務處理是（ ）。
A．繳納契稅2萬元
B．不繳納契稅
C．繳納契稅1.6萬元
D．繳納契稅1萬元
答案：A

91．該運動員接受獎勵房屋的稅務處理是（ ）。
A．不繳納契稅
B．繳納契稅1.2萬元
C．繳納契稅2.4萬元
D．繳納契稅1.92萬元
答案：C

92．下列情況免征契稅的有（ ）。
A．國家機關承受土地用于辦公
B．城鎮(zhèn)施工按規(guī)定第一次購買共有住房
C．社會團體承受土地用于商業(yè)
D．軍事單位承受土地用于軍事設施
E．承受荒山使用權，并用于林業(yè)生產
答案：ABDE
解析：契稅的減免稅優(yōu)惠共有七項具體規(guī)定，要求考生掌握。見教材第103頁。

（四）
下列資料是1981～1995年我國行政支出與黨政機關人數(shù)變化情況。（見下表）
年份 行政支出（億元） 行政支出比上年增長（％） 行政支出占財政支出（％） 黨政機關人數(shù)（萬人）
1981 82.63 9.4 7.3 520
1982 90.84 9.9 7.4 577
1983 103.08 13.5 7.3 591
1984 139.80 35.6 8.2 669
1985 171.06 22.0 8.5 718
1986 220.04 28.6 10.0 770
1987 228.20 7 10.1 805
1988 271.60 19.0 10.9 842
1989 386.26 42.2 13.7 885
1990 414.56 7.3 13.4 929
1991 414.01 0 12.2 975
1992 463.41 11.9 12.4 996
1993 634.26 36.9 13.7 1030
1994 847.68 33.6 14.6 1017
1995 996.54 17.6 14.6 1013
根據此資料回答下列問題：

93．20世紀80年代以來，我國行政支出總量的變化特點為（ ）。
A．其增長超過同期財政支出和GDP的增長水平
B．行政支出總量增長平穩(wěn)
C．行政支出總量呈下降趨勢
D．行政支出總量時而增長，時而下降
答案：A
解析：根據統(tǒng)計數(shù)據，1995行政支出總量是1978年的近19倍，年平均增長17.78%；而同期財政支出增加了6倍，年平均增長速度為10.55%；GDP增加了16倍，年平均增長速度為16.68%。所以得出變化特點A。見教材第31頁。

94．行政支出中的人員經費變化特點為（ ）。
A．離退休費用支出的比重有所下降
B．工資、補貼支出和離退休費用的增長速度突出
C．工資、補貼和離退休費用的增長速度平穩(wěn)
D．工資、補貼支出的增長速度緩慢
答案：B

95．行政支出內部結構發(fā)生了較大變動，主要表現(xiàn)為（ ）。
A．人員經費超過公用經費
B．公用經費中業(yè)務費和非必要的設備購置費呈現(xiàn)出較快的增幅
C．修繕費呈下降趨勢
D．人員經費所占比重上升
答案：ABCD

96．我國提高財政分配效率的重要措施是（ ）。
A．控制行政支出規(guī)模
B．優(yōu)化行政支出結構
C．弱化政府預算約束力
D．轉變政府職能和完善行政體制
答案：ABD

（五）
某行政單位某年人員經費支出59.4萬元，公用經費支出39.6萬元，在職人員數(shù)40人，離退休人員為10人，請回答以下問題：

97．人員經費支出是指行政單位用于職工個人方面的費用開支。按照財政預算支出科目具體分類，以下哪一項不屬于人員經費支出（ ）。
A.基本工資 B.補助工資 C.助學金 D.電話費
答案：D

98．公用經費支出是指行政單位為了完成工作任務而用于單位公共事務方面的費用開支。按照財政預算支出科目具體分為（ ）
A.公務費 B.設備購置費 C.修繕費 D.業(yè)務費
答案：ABCD

99．行政單位人均開支水平的計算公式為（ ）。
A.人均開支水平＝本期經費支出總額÷本期在職人員數(shù)
B.人均開支水平＝本期經費支出總額÷本期單位所有人員數(shù)
C.人均開支水平＝本期公用經費支出÷本期在職人員數(shù)
D.人均開支水平＝本期人員經費支出÷本期單位所有人員數(shù)
答案：A

100．該行政單位的人均開支水平為（ ）。
A.1.188 B.1.485 C.1.98 D.2.475
答案：D