2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：稅收立法權(quán)

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　　2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：稅收立法權(quán)

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、稅收立法權(quán)中不包括( )。

　　A稅法制定權(quán)

　　B稅法解釋權(quán)

　　C稅目的增減權(quán)

　　D稅率的調(diào)整權(quán)

　　E稅法公布權(quán)

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)B、C、D屬于稅收管理權(quán)。

　　2、某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶(hù)，當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。

　　A若該納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款

　　B若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施

　　C扣押納稅人價(jià)值10萬(wàn)元的燈具系稅收保全措施

　　D查封納稅人僅有的一套價(jià)值70萬(wàn)元的住房用于稅收保全

　　E書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人銀行賬戶(hù)內(nèi)全部的20萬(wàn)元存款用于稅收保全

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項(xiàng)B，若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施;選項(xiàng) D，個(gè)人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項(xiàng)E，書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，20萬(wàn)元遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，所以，不符合規(guī)定。

　　3、稅款征收的方式包括( )。

　　A查定征收

　　B定期定額征收

　　C郵寄申報(bào)

　　D代扣代繳

　　E委托代征

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗(yàn)征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報(bào)屬于納稅申報(bào)方式，而非稅款征收方式。

　　4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

　　A依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒(méi)有設(shè)置賬簿的

　　C雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　D外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)已按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款費(fèi)用的

　　E規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項(xiàng)E，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。

　　5、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列( )物品實(shí)施稅收保全措施。

　　A機(jī)動(dòng)車(chē)輛

　　B單價(jià)10000元以上的生活用品

　　C金銀飾品

　　D被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

　　E1處以外的住房

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　6、2012年7月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬(wàn)元，至今沒(méi)有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項(xiàng)，則該項(xiàng)稅款可以?xún)?yōu)先于( )事項(xiàng)中的債權(quán)執(zhí)行。

　　A2011年12月向銀行貸款100萬(wàn)元，期限為1年，貸款方式為無(wú)擔(dān)保貸款

　　B2011年7月，由于違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門(mén)沒(méi)收違法所得10萬(wàn)元，至今未上交

　　C2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物

　　D2012年3月，由于銷(xiāo)售渠道違法，被工商局處以罰款10萬(wàn)元，尚未繳納

　　E2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車(chē)用于質(zhì)押

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。選項(xiàng)C是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。

　　7、下列違反稅務(wù)管理的行為，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款的有( )。

　　A未安裝規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的

　　B未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的

　　C未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

　　D未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

　　E未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

　　8、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的陳述，正確的有( )。

　　A經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)

　　B稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

　　C稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查扣繳義務(wù)人的有關(guān)私人情況

　　D稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報(bào)表等資料

　　E稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶(hù)，但是不可以查看嫌疑人的儲(chǔ)蓄存款

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】稅務(wù)檢查可以針對(duì)納稅人(或扣繳義務(wù)人)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的檢查，但是，不能無(wú)限擴(kuò)大，不能檢查和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況無(wú)關(guān)的私人信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶(hù)，經(jīng)過(guò)設(shè)區(qū)的市、自治州(分局)以上局長(zhǎng)的批準(zhǔn)可以查看嫌疑人的儲(chǔ)蓄存款。

　　9、延期繳納稅款申請(qǐng)中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。

　　AA企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響

　　BB企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過(guò)企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)

　　CC企業(yè)因投資過(guò)量，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款

　　DD企業(yè)因“三角債務(wù)”的長(zhǎng)期存在，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款

　　E、E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期中斷

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】本題考核納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的知識(shí)點(diǎn)。特殊困難是指：(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的：(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。選項(xiàng)B，已經(jīng)開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不屬于特殊困難;選項(xiàng)D，應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后的余額不足以繳納稅款的，不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。

　　10、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規(guī)定的說(shuō)法中正確的有( )。

　　A納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記

　　B納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

　　C從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿

　　D扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　E從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人基本存款賬戶(hù)發(fā)生變化的，應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

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