《稅收相關(guān)法律》第二篇第三章練習(xí)：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)法律制度

　　注冊稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》第二篇第三章練習(xí)：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)法律制度

　　一、單項選擇題

　　1、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)說法正確的是( )。

　　A、有限合伙人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額，只需要提前15日通知其他合伙人

　　B、有限合伙人對涉及自身利益的情況，可以查閱合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料

　　C、有限合伙人不對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

　　D、從全體合伙人中推選一名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核有限合伙企業(yè)的規(guī)定。有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人。所以選項選項A說法錯誤。有限合伙人以其出資為限承擔(dān)有限責(zé)任。所以選項選項C說法錯誤。有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。所以選項選項D說法錯誤。

　　2、下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)的說法，不正確的是( )。

　　A、清算人是清算企業(yè)中執(zhí)行清算事務(wù)及對外代表者

　　B、企業(yè)的管理人不能成為清算人

　　C、投資人可以自行清算，也可由債權(quán)人申請人民法院指定清算人

　　D、在清償債務(wù)前，投資人不得轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核個人獨(dú)資企業(yè)的清算。清算人是指清算企業(yè)中執(zhí)行清算事務(wù)及對外代表者。清算企業(yè)因解散而喪失經(jīng)營活動的能力，不能繼續(xù)進(jìn)行經(jīng)營活動，而只存在清算事務(wù)，因此，企業(yè)的管理人應(yīng)代之為清算人。個人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算。因此，個人獨(dú)資企業(yè)的清算原則上以投資人為其清算人。但經(jīng)債權(quán)人申請，人民法院得指定投資人以外的人為清算人。清算人應(yīng)在債權(quán)人申報債權(quán)后清理企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)。在清算期間，個人獨(dú)資企業(yè)不得開展與清算目的無關(guān)的經(jīng)營活動。在清償債務(wù)前，投資人不得轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)。所以選項B說法不正確。

　　3、某甲因出國度假將自己的獨(dú)資企業(yè)委托某乙代為管理，并授權(quán)某乙在3萬元以內(nèi)的支出和10萬元以內(nèi)的交易自行決定。現(xiàn)假設(shè)若第三人對此授權(quán)不知情，根據(jù)我國的法律規(guī)定，某乙在受托期間實施的下列行為無效或被我國的法律所禁止的是( )。

　　A、未經(jīng)某甲同意與某企業(yè)簽訂交易額為30萬元的合同

　　B、未經(jīng)某甲同意將企業(yè)的注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓給某丙使用

　　C、未經(jīng)某甲同意向某報社支付廣告費(fèi)4萬元

　　D、未經(jīng)某甲同意聘用其妹妹為自己的助理

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核個人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)的管理?！秱€人獨(dú)資企業(yè)法》第20條規(guī)定，投資人委托或者聘用的管理個人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)的人員不得有下列行為：(一)利用職務(wù)上的便利，索取或者收受賄賂;(二)利用職務(wù)或者工作上的便利侵占企業(yè)財產(chǎn);(三)挪用企業(yè)的資金歸個人使用或者借貸給他人;(四)擅自將企業(yè)資金以個人名義或者以他人名義開立帳戶儲存;(五)擅自以企業(yè)財產(chǎn)提供擔(dān)保;(六)未經(jīng)投資人同意，從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù);(七)未經(jīng)投資人同意，同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易;(八)未經(jīng)投資人同意，擅自將企業(yè)商標(biāo)或者其他知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用;(九)泄露本企業(yè)的商業(yè)秘密;(十)法律、行政法規(guī)禁止的其他行為。

　　4、特殊的普通合伙企業(yè)，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，( )。

　　A、其他合伙人以其在合伙企業(yè)中財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

　　B、按過錯大小承擔(dān)責(zé)任

　　C、由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

　　D、以其在合伙企業(yè)中財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核特殊的普通合伙企業(yè)的責(zé)任承擔(dān)。特殊的普通合伙企業(yè)，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。合伙人執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，以合伙企業(yè)財產(chǎn)對外承擔(dān)責(zé)任后，該合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定對給合伙企業(yè)造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　5、張某想創(chuàng)辦一個個人獨(dú)資企業(yè)，其好友高某給他提供下列意見，下列意見中正確的是( )。

　　A、設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)時，投資人可以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭其他成員的財產(chǎn)作為個人出資

　　B、個人獨(dú)資企業(yè)不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

　　C、個人獨(dú)資企業(yè)可以不設(shè)置會計賬簿

　　D、個人獨(dú)資企業(yè)解散清償債務(wù)時，所欠職工工資和社會保險費(fèi)用應(yīng)作為第一順序清償

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核個人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立。設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)時，投資人可以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭共有財產(chǎn)出資，而不是家庭其他成員的財產(chǎn)出資。所以選項A錯誤?！秱€人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)由投資人或者其委托的代理人向分支機(jī)構(gòu)所在地的登記機(jī)關(guān)申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。所以選項B錯誤?！秱€人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計帳簿，進(jìn)行會計核算。所以選項C錯誤?！秱€人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)解散的，財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列順序清償：(一)所欠職工工資和社會保險費(fèi)用;(二)所欠稅款;(三)其他債務(wù)。所以選項D正確。

　　6、甲是有限合伙企業(yè)的有限合伙人，甲向乙借款，欲將自己在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)給乙來為自己的債務(wù)提供擔(dān)保，合伙協(xié)議中沒有關(guān)于合伙人以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的約定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，甲的出質(zhì)行為( )。

　　A、效力待定

　　B、無效

　　C、有效

　　D、可撤銷

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核有限合伙人以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的問題。有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì);但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

　　7、某甲有限合伙企業(yè)中，王某和張某為有限合伙人，陳某與趙某為普通合伙人，后來王某轉(zhuǎn)為普通合伙人，因經(jīng)營失敗，該合伙企業(yè)依法被宣告破產(chǎn)，對合伙企業(yè)債務(wù)應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的是( )。

　　A、王某、張某

　　B、陳某、趙某

　　C、王某、張某、陳某、趙某四人

　　D、王某、趙某、陳某三人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核合伙企業(yè)解散。有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。合伙企業(yè)依法被宣告破產(chǎn)的，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

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　　二、多項選擇題

　　1、合伙企業(yè)出現(xiàn)( )情況時，合伙企業(yè)解散。

　　A、合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營

　　B、合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)

　　C、全體合伙人決定解散

　　D、合伙企業(yè)依法被責(zé)令關(guān)閉

　　E、合伙人僅剩一人

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核合伙企業(yè)解散的法定情形。依據(jù)《合伙企業(yè)法》第85條的規(guī)定，合伙企業(yè)有下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)解散：(1)合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營;(2)合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn);(3)全體合伙人決定解散;(4)合伙人已不具備法定人數(shù)滿三十天;(5)合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實現(xiàn)或者無法實現(xiàn);(6)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷;(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他原因。本題中，E項“合伙人僅剩一人”還缺少“滿30天”的條件。

　　2、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)合伙人的表述中，正確的有( )。

　　A、各合伙人屬于自然人的，分別繳納個人所得稅

　　B、所有類型的合伙人均應(yīng)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

　　C、合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，無須經(jīng)其他合伙人的同意

　　D、合伙人在普通合伙企業(yè)中具有平等的管理權(quán)

　　E、合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，合伙人可以對其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】本題考核《合伙企業(yè)法》的具體規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是由合伙人分別繳納所得稅。合伙人都是自然人的，由各合伙人分別繳納個人所得稅。所以選項A正確。合伙企業(yè)法的修訂后，合伙企業(yè)的形式分為兩種：普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。合伙企業(yè)中普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，而有限合伙企業(yè)中的有限合伙人以其各自的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。所以選項B錯誤。普通合伙人以其財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人的一致同意，有限合伙企業(yè)的有限合伙人可以以其財產(chǎn)份額出質(zhì)，不必經(jīng)其他合伙人的同意。所以選項C錯誤。合伙人在普通合伙企業(yè)中具有平等的管理權(quán)、經(jīng)營權(quán)、表決權(quán)。所以選項D正確。合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以對其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議。提出異議時，應(yīng)當(dāng)暫停該項事務(wù)的執(zhí)行。所以選項E正確。

　　3、下列關(guān)于普通合伙企業(yè)中合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)中的權(quán)利的說法正確的有( )。

　　A、合伙人按照出資比例執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)

　　B、按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定，可以委托一個或者數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)

　　C、不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不得過問合伙企業(yè)的事務(wù)

　　D、受委托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照規(guī)定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以撤銷委托

　　E、合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以對其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議時，應(yīng)當(dāng)暫停該項事務(wù)的執(zhí)行

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】本題考核普通合伙企業(yè)合伙事務(wù)執(zhí)行中合伙人的權(quán)利。合伙人對執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利。據(jù)此，各合伙人無論其出資多少，都有權(quán)平等享有執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的權(quán)利。所以選項A錯誤。按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定，可以委托一個或者數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)。所以選項B正確。不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況。所以選項C錯誤。受委托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。因此，D項說法正確。合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以對其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議。提出異議時，應(yīng)當(dāng)暫停該項事務(wù)的執(zhí)行。如果發(fā)生爭議，依照《合伙企業(yè)法》第30條規(guī)定作出決定。所以選項E正確。

　　4、某有限合伙企業(yè)由甲、乙、丙三人出資設(shè)立，其中，甲為普通合伙人，乙丙為有限合伙人。則下列各項中說法正確的有( )。

　　A、甲對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

　　B、乙對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

　　C、如甲因故退伙，甲對基于退伙前的原因產(chǎn)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

　　D、如因甲退伙，乙丙應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為普通合伙人，企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锲髽I(yè)

　　E、如甲退伙，乙丙拒絕轉(zhuǎn)為普通合伙人，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】本題考核有限合伙企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。在有限合伙企業(yè)中，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。普通合伙人退伙的，對基于退伙前的原因產(chǎn)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。所以選項A、B、C正確。有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應(yīng)當(dāng)解散;有限合伙企業(yè)僅剩普通合伙人的，轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。本題中甲退伙，乙丙可以轉(zhuǎn)為普通合伙人使合伙企業(yè)繼續(xù)存續(xù)，如果乙丙拒絕轉(zhuǎn)為普通合伙人，該合伙企業(yè)只剩下有限合伙人的，應(yīng)該解散。所以選項D錯誤，選項E正確。

　　5、甲公司與乙有限合伙企業(yè)有一筆未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)。后乙有限合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，作為債權(quán)人的甲公司對此可以采取的措施有( )。

　　A、要求全體合伙人清償

　　B、向人民法院提出破產(chǎn)申請

　　C、要求有限合伙人清償

　　D、要求普通合伙人清償

　　E、只能要求普通合伙人清償

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核合伙企業(yè)清算后資不抵債的處理方法。合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，債權(quán)人可以依法向人民法院提出破產(chǎn)清算申請，也可以要求普通合伙人清償。

　　6、下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶說法正確的有( )。

　　A、個人獨(dú)資企業(yè)一般情況下以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任;個體工商戶的債務(wù)屬個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營的，則以家庭財產(chǎn)承擔(dān)

　　B、個人獨(dú)資企業(yè)屬于法人;個體工商戶不屬于法人

　　C、個人獨(dú)資企業(yè)是一種企業(yè)組織形態(tài);個體工商戶則不采用企業(yè)形態(tài)

　　D、個人獨(dú)資企業(yè)依照《個人獨(dú)資企業(yè)法》設(shè)立;個體工商戶依照《民法通則》、《城鄉(xiāng)個體工商戶管理暫行條例》設(shè)立

　　E、個人獨(dú)資企業(yè)可以是一個自然人出資設(shè)立，也可以是家庭共同財產(chǎn)出資設(shè)立;個體工商戶的出資人只能是一個自然人

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶的區(qū)別。個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶的責(zé)任范圍不同。個人獨(dú)資企業(yè)一般情況下以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任;個體工商戶的債務(wù)屬個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營的，則以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。所以選項A正確。個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶都不具有法人資格。所以選項B錯誤。個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶的法律地位不同，個人獨(dú)資企業(yè)是經(jīng)營實體，是一種企業(yè)組織形態(tài)，個體工商戶則不采用企業(yè)形態(tài)。所以選項C正確。個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶適用法律不同。個人獨(dú)資企業(yè)依照《個人獨(dú)資企業(yè)法》設(shè)立;個體工商戶依照《民法通則》、《城鄉(xiāng)個體工商戶管理暫行條例》設(shè)立。所以選項D正確。個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶的出資人不同。個人獨(dú)資企業(yè)的出資人只能是一個自然人，個體工商戶可以是一個自然人出資設(shè)立，也可以是家庭共同財產(chǎn)出資設(shè)立。所以選項E錯誤。

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