2013年注冊稅務師考試《稅務代理實務》沖刺卷(2)

　　臨考沖刺即使基礎薄弱 臨考15天也能讓您無憂通過考試

    一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1、2012年某個體工商戶取得銷售收入30萬元，將不含稅價格為15，萬元的商品用于親友消費;轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅5萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費限額為(　　)萬元。

　　A.6

　　B.6.75

　　C.7.50

　　D.8.25

　　2、某市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)，2012年轉(zhuǎn)讓兩年前企業(yè)自建的倉庫，成本60萬元，轉(zhuǎn)讓的收入65萬元，折舊年限按20年計算。轉(zhuǎn)讓此倉庫應當繳納的企業(yè)所得稅是(　　)萬元。(僅考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費附加)

　　A.1.8

　　B.2.25

　　C.1.86

　　D.1.36

　　3、某企業(yè)2012年書立了以下合同：向某公司租賃設備一臺，合同記載年租金10萬元，租期五年;受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金額15萬元，加工企業(yè)提供輔助材料5萬元。該企業(yè)2012年應納印花稅(　　)元。

　　A.450

　　B.940

　　C.1100

　　D.600

　　4、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是40萬元，工會經(jīng)費支出5萬元，未取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額(　　)萬元。

　　A.1

　　B.2.5

　　C.6

　　D.4

　　5、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是(　　)。

　　A.甲企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設計勞務

　　B.乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行

　　C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)擴大經(jīng)營，增設銷售分公司

　　D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京

　　6、某增值稅一般納稅人，2012年10月銷售給某人已使用過的小汽車一輛，該小汽車于2009年3月購買，原值150000元，已提折舊65000元，企業(yè)處置價40000元。該企業(yè)此業(yè)務應納增值稅(　　)元。

　　A.784.31

　　B.769.23

　　C.5811.97

　　D.1538.46

　　7、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬元，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額(　　)萬元。

　　A.11.5

　　B.2.5

　　C.3.5

　　D.4

　　8、甲酒業(yè)有限公司生產(chǎn)各類糧食白酒和果酒，本月將糧食白酒和果酒各1瓶組成價值60元的成套禮品酒進行銷售，這兩種酒的出廠價分別為：40元/瓶、20元/瓶，均為1斤裝。該月共銷售5萬套禮品酒，應納消費稅稅額為(　　)元。

　　A.625000

　　B.621000

　　C.650000

　　D.525000

　　9、注冊稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則注冊稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率為(　　)。

　　A.0.08

　　B.0.05

　　C.0.04

　　D.0.0444

　　10、出口企業(yè)收到主管國稅機關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會計分錄，則正確的是(　　)。

　　A.借：主營業(yè)務成本――進料加工貿(mào)易出口(紅字)

　　貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

　　B.借：營業(yè)稅金及附加(紅字)

　　貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

　　C.借：主營業(yè)務成本――進料加工貿(mào)易出口

　　貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　D.借：應收外匯賬款(紅字)

　　貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

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臨考沖刺即使基礎薄弱 臨考15天也能讓您無憂通過考試

　　二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　11、下列憑證中，無需繳納印花稅的有(　　)。

　　A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

　　B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給當?shù)馗＠核⒌臅鴵?jù)

　　C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同

　　D.企業(yè)與銀行簽訂的無息貸款合同

　　E.稅務登記證

　　12、申請人對下列稅務行政復議范圍中的(　　)不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　A.確認抵扣稅款

　　B.停止出口退稅權(quán)

　　C.稅收保全措施

　　D.不予認定為增值稅一般納稅人

　　E.確認稅款征收方式

　　13、某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對外出售時，填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時，第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不反映的稅金或附加有(　　)。

　　A.印花稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.教育費附加

　　D.城建稅

　　E.契稅

　　14、下列各項可以不征或免征土地增值稅的有(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓抵押貸款的房屋

　　B.房地產(chǎn)的代建房行為

　　C.房地產(chǎn)重新評估增值

　　D.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　E.出借企業(yè)閑置的辦公室

　　15、注冊稅務師執(zhí)業(yè)時，遇有下列(　　)情形之一的，應當拒絕出具有關(guān)報告。

　　A.委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸

　　B.委托人示意其作不實報告

　　C.委托人因故無法提供有關(guān)資料

　　D.委托人示意其作不當證明

　　E.因委托人不合理的要求，致使注冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述

　　16、以下有關(guān)稅務行政復議代理實務的表述，正確的有(　　)。

　　A.對稅務機關(guān)依法設立的派出機構(gòu)未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)以自己的名義作出的具體行政行為不服，申請復議的，該稅務機關(guān)是被申請人

　　B.稅務行政復議代理人是指接受當事人委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復議行為而參加復議的法人及自然人

　　C.對各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

　　D.對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議

　　E.對稅務機關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復議的，該受托代征人是被申請人

　　17、注冊稅務師在進行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的房地產(chǎn)用于(　　)的，應確認相應的收入，計算繳納土地增值稅。

　　A.抵債，并辦理相應產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　B.對外投資于某食品企業(yè)，共擔風險

　　C.通過非營利社會團體捐贈給當?shù)匦W

　　D.分配給企業(yè)突出貢獻職工

　　E.捐贈給企業(yè)的控股公司

　　18、下列關(guān)于工資薪金及三項經(jīng)費在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定，正確的有(　　)。

　　A.國有性質(zhì)的企業(yè)其工資、薪金超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額，可以在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.軟件生產(chǎn)企業(yè)可以準確劃分的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.經(jīng)認定的動漫企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)

　　D.三項經(jīng)費的計提基數(shù)為企業(yè)發(fā)生的合理的并實際發(fā)放的工資薪金總和

　　E.向職工發(fā)放的供暖費補貼屬于職工福利費

　　19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應作為長期待攤費用的有(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)，研究過程中的相關(guān)支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　E.生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理支出

　　20、注冊稅務師劉某為某個體戶代理建賬的業(yè)務中，以下不正確的處理有(　　)。

　　A.劉某在審核納稅人提供的原始憑證的基礎上代制會計憑證

　　B.為幫助倉庫保管員明白出(入)庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫單與入庫單

　　C.該個體戶采用復式賬，劉某認為應向稅務機關(guān)報送資產(chǎn)負債表、應稅所得表、留存利潤表

　　D.劉某將幾筆同類經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證匯總填制了一張記賬憑證

　　E.劉某按日進行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作

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