2013年注冊稅務(wù)師《稅法二》章節(jié)模擬題：個(gè)人所得稅

　　1、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。

　　A. 稿酬所得　　B. 偶然所得

　　C. 其他所得　　D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　E. 工資、薪金所得

　　【正確答案】正確答案：BC

　　【答案解析】稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，一次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元，一次收入超過4000元的，定率減除20%的費(fèi)用;工資、薪金所得，以扣除3500元后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。

　　2、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.參加有獎銷售所得贈品

　　B.個(gè)人兼職取得的收入

　　C.個(gè)人對其任職公司投資取得的股息

　　D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　3、某作家將小說手稿在某國公開拍賣，其拍賣所得屬于( )。

　　A.稿酬所得　　B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個(gè)人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　4、李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅后)54600元?？蛻魬?yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。

　　A.12760　　B.14300　　C.15400　　D.18600

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)納稅所得額=[(54600-7000)×(1-20%)] ÷68%=56000(元)

　　代扣代繳個(gè)人所得稅=56000×40%-7000=15400(元)

　　5、張某于2011年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月分別支付10000元、15000元，6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)，則下列陳述正確的有( )。

　　A.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分3次繳納個(gè)人所得稅

　　B.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅

　　C.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并納稅

　　D.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元

　　E.裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅800元

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬規(guī)定凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額;凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，一個(gè)月的收入作為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得;設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)取得3次收入屬于張某的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)不屬于同一項(xiàng)目，不能合并納稅。 裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)。

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