2013年《稅收相關(guān)法律》預(yù)習：第二篇第四章第四節(jié)

　　第四節(jié) 破產(chǎn)法律制度

　　一、破產(chǎn)原因

　　企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，清理債務(wù)(清算、和解、重整)。

　　【提示】

　　清算

　　破產(chǎn)界限： 不能清償?shù)慕鉀Q方法 和解 程序規(guī)則

　　重整

　　牽扯問題：機構(gòu)：管理人、債權(quán)人會議

　　實質(zhì)：破產(chǎn)債權(quán)、破產(chǎn)財產(chǎn)

　　(一)破產(chǎn)原因分兩種：

　　1、債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，主要適用于債務(wù)人主動申請破產(chǎn)的情況;

　　2、債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且明顯缺乏清償能力，適用于債權(quán)人申請破產(chǎn)的情況。

　　(二)區(qū)分不能清償、資不抵債和停止支付

　　1、不能清償：

　　(1)債務(wù)人缺乏清償能力，而不能以財產(chǎn)、信用或者能力等方法清償債務(wù)。

　　(2)債務(wù)人不能清償?shù)氖且训絻斶€期限，債權(quán)人提出清償要求的、無爭議或有確定名義的債務(wù)。

　　(3)債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)應(yīng)是處于連續(xù)狀態(tài)，而不是因一時的資金周轉(zhuǎn)困難等問題暫時的、短期的不能清償。

　　2、資不抵債，是指企業(yè)法人的資產(chǎn)總和小于其債務(wù)總合，通常根據(jù)資產(chǎn)負債表確定。資不抵債也稱債務(wù)超過。

　　3、停止支付，是指債務(wù)人以其行為向債權(quán)人作出不能支付一般金錢債務(wù)的意思表示：

　　(1)停止支付是指債務(wù)人依主觀意思作出的外部行為，而不是其財產(chǎn)客觀狀況。

　　(2)停止支付包括明示、暗示等形式表示的各種行為，除債務(wù)人明確宣布無力還債外，還包括欠債不還卻停業(yè)、關(guān)店、逃亡、隱匿及票據(jù)被拒付等。

　　(3)停止支付是對到期要求清償?shù)慕疱X債務(wù)停止支付。

　　二、破產(chǎn)案件的申請與受理

　　(一)破產(chǎn)案件的申請

　　1、破產(chǎn)申請的主體

　　破產(chǎn)申請的主體包括：債務(wù)人、債權(quán)人、以及依法負有清算責任的人。

　　債務(wù)人可以向人民法院提出重整、和解或者破產(chǎn)清算的申請;

　　債權(quán)人可以向人民法院提出對債務(wù)人提出重整或者破產(chǎn)清算的申請;

　　此外，企業(yè)法人已經(jīng)解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，依法負有清算責任的人應(yīng)當向人民法院申請破產(chǎn)清算。

　　2、破產(chǎn)申請書和有關(guān)證據(jù)的提交

　　向人民法院提出破產(chǎn)申請，應(yīng)當提交破產(chǎn)申請書和有關(guān)證據(jù)。

　　(1)債務(wù)人提出申請的，應(yīng)當向人民法院提交財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、有關(guān)財務(wù)會計報告、職工安置預(yù)案以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況等資料。

　　(2)債權(quán)人提出申請的，除提交申請書外，還應(yīng)當向法院提交能夠證明債權(quán)清償期已經(jīng)屆滿，債權(quán)人提出過清償要求，債務(wù)人明顯缺乏清償能力或者停止支付是連續(xù)狀態(tài)的證據(jù)。

　　3、破產(chǎn)申請的撤回

　　根據(jù)規(guī)定，申請人可以在人民法院受理破產(chǎn)申請以前請求撤回申請。

　　(二)破產(chǎn)申請的受理

　　1、管轄

　　破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。

　　2、破產(chǎn)申請受理的期限

　　債權(quán)人提出破產(chǎn)申請的，人民法院應(yīng)當自收到申請之日起5日內(nèi)通知債務(wù)人。債務(wù)人對申請有異議的，應(yīng)當自收到人民法院通知之日起7日內(nèi)向人民法院提出。人民法院應(yīng)當自異議期滿之日起10日內(nèi)裁定是否受理。

　　除上述規(guī)定的情形外，人民法院應(yīng)當自收到破產(chǎn)申請之日起15日內(nèi)裁定是否受理。特殊情況下需要延長裁定受理期限的，經(jīng)上一級人民法院批準，可延長15日。

　　3、受理破產(chǎn)申請的送達

　　人民法院受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當自裁定作出之日起5日內(nèi)送達申請人。

　　債權(quán)人提出申請的，人民法院應(yīng)當自裁定作出之日起5日內(nèi)送達債務(wù)人。債務(wù)人應(yīng)當自裁定送達之日起15日內(nèi)，向人民法院提交財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、有關(guān)財務(wù)會計報告以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況。

　　4、破產(chǎn)申請的不予受理與駁回

　　人民法院裁定不受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當自裁定作出之日起5日內(nèi)送達申請人并說明理由，申請人對不受理的裁定不服的，可以自裁定送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

　　申請人對駁回申請的裁定不服的，有權(quán)向上一級人民法院提起上訴，上訴期限為裁定送達之日起10日內(nèi)。

　　5、法院受理破產(chǎn)申請后的工作

　　(1)指定管理人

　　(2)發(fā)出破產(chǎn)申請受理的通知及公告

　　(三)法律后果――受理的效力

　　1、破產(chǎn)案件相關(guān)人員的義務(wù)

　　(1)債務(wù)人不得個別清償――個別清償無效

　　(2)有關(guān)人員的義務(wù)：

　?、偻咨票９芷湔加泻凸芾淼呢敭a(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料;

　?、诟鶕?jù)人民法院、管理人的要求進行工作，并如實回答詢問;

　?、哿邢瘋鶛?quán)人會議并如實回答債權(quán)人的詢問;

　?、芪唇?jīng)人民法院許可，不得離開住所地;

　?、莶坏眯氯纹渌髽I(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

　　(3)債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人的義務(wù)――向管理人清償債務(wù)或交付財產(chǎn)。

　　【提示】

　　是向管理人清償或交付，不是向法院。

　　【舉例】

　　甲旅游汽車租賃公司(債務(wù)人)因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，提出破產(chǎn)申請被法院受理;甲公司經(jīng)營期間將2輛大客車出租給乙企業(yè)作班車使用，甲公司破產(chǎn)申請受理時，2輛大客車乙企業(yè)仍在使用中;丙公司租借甲公司大客車1輛組織公司職工春游，租費至甲公司破產(chǎn)受理時尚未支付。根據(jù)破產(chǎn)案件受理的上述規(guī)定，乙企業(yè)為破產(chǎn)債務(wù)人甲公司的財產(chǎn)持有人，2輛大客車在甲公司破產(chǎn)案件受理后應(yīng)向管理人交付財產(chǎn)。丙公司因?qū)ζ飘a(chǎn)債務(wù)人甲公司存在租費未付債務(wù)，所以是債務(wù)人的債務(wù)人，其所欠租費應(yīng)向管理人支付清償。

　　2、雙方均未履行完畢的合同的處理

　　人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當事人均未履行完畢的合同有權(quán)決定解除或者繼續(xù)履行，并通知對方當事人。管理人自破產(chǎn)申請受理之日起2個月內(nèi)未通知對方當事人，或者自收到對方當事人催告之日起30日內(nèi)未答復(fù)的，視為解除合同。管理人決定繼續(xù)履行合同的，對方當事人應(yīng)當履行;但是對方當事人有權(quán)要求管理人提供擔保。管理人不提供擔保的，視為解除合同。

　　【提示】

　　第一，因管理人或者債務(wù)人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)屬于共益?zhèn)鶆?wù)。

　　第二，在第一次債權(quán)人會議召開之前，管理人決定履行債務(wù)人和對方當事人均未履行完畢的合同的，應(yīng)當經(jīng)人民法院許可。

　　第三，管理人或者債務(wù)人依照破產(chǎn)法規(guī)定解除雙方均未履行完畢的合同，對方當事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報債權(quán)。申報的債權(quán)以實際損失為限，違約金不得作為破產(chǎn)債權(quán)申報，定金則按照定金罰則以雙倍數(shù)額申報破產(chǎn)債權(quán)。

　　3、保全措施的解除與執(zhí)行程序的中止

　　人民法院受理破產(chǎn)申請后，有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當解除，執(zhí)行程序應(yīng)當中止。

　　【提示】

　　執(zhí)行程序為中止(暫停)而非終止(結(jié)束)。因為破產(chǎn)程序開始后，有可能引入破產(chǎn)保護的和解、重整程序。

　　4、民事訴訟或者仲裁的中止與繼續(xù)

　　人民法院受理破產(chǎn)申請后，已經(jīng)開始而尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟或者仲裁應(yīng)當中止;在管理人接管債務(wù)人的財產(chǎn)后，該訴訟或者仲裁繼續(xù)進行。

　　5、對尚未開始的訴訟的影響

　　破產(chǎn)申請受理后，有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟只能向受理破產(chǎn)申請的人民法院提起。但是其他法律有特殊規(guī)定的應(yīng)當除外。

　　【舉例】

　　北京的乙公司欠天津甲公司貨款150萬元未付。天津甲公司欠上海丙公司貨款100萬元未付。若通過訴訟分別追債，其訴訟管轄按照一般地域管轄的規(guī)定，應(yīng)當向被告住所的法院起訴。甲公司到北京起訴乙公司;丙公司到天津起訴甲公司。假設(shè)：甲公司申請破產(chǎn)被法院受理，根據(jù)上述“破產(chǎn)申請受理后，有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟只能向受理破產(chǎn)申請的人民法院提起”的規(guī)定，其相關(guān)訴訟只能向天津法院提起。

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　　三、管理人制度

　　(一)管理人的種類和任職條件

　　1、管理人的種類

　　管理人可以由有關(guān)部門、機構(gòu)的人員組成的清算組或者依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機構(gòu)擔任。

　　2、不得擔任管理人的情形：

　　(1)因故意犯罪受過刑事處罰;

　　(2)曾被吊銷相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)證書;

　　(3)與本案有利害關(guān)系;

　　(4)人民法院認為不宜擔任管理人的其他情形。

　　【提示】

　　有關(guān)利害關(guān)系的認定：

　　社會中介機構(gòu)、清算組成員的利害關(guān)系認定：①與債務(wù)人、債權(quán)人有未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系;②在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)，曾為債務(wù)人提供相對固定的中介服務(wù);③現(xiàn)在是或者在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)曾經(jīng)是債務(wù)人、債權(quán)人的控股股東或者實際控制人;④現(xiàn)在擔任或者在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)曾經(jīng)擔任債務(wù)人、債權(quán)人的財務(wù)顧問、法律顧問;⑤人民法院認為可能影響其忠實履行管理人職責的其他情形。

　　清算組成員和社會中介機構(gòu)的派出人員、個人管理人的利害關(guān)系認定：①具有本規(guī)定第23條規(guī)定情形;②現(xiàn)在擔任或者在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)曾經(jīng)擔任債務(wù)人、債權(quán)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;③與債權(quán)人或者債務(wù)人的控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員存在夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系;④人民法院認為可能影響其公正履行管理人職責的其他情形。

　　(二)管理人的確定、更換

　　1、管理人的確定

　　人民法院指定管理人有隨機、競爭、接受推薦三種方式。

　　一般情況人民法院采取抽簽、搖號、輪侯等隨機方式指定管理人。

　　競爭方式適用于商業(yè)銀行、證券公司、保險公司等金融機構(gòu)或者在全國范圍有重大影響、法律關(guān)系復(fù)雜、債務(wù)人財產(chǎn)分散的企業(yè)破產(chǎn)案件

　　2、社會中介管理人的更換

　　社會中介機構(gòu)管理人有下列情形之一的，人民法院可以根據(jù)債權(quán)人會議的申請或者依職權(quán)徑行決定更換管理人：

　　(1)執(zhí)業(yè)許可證或者營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者注銷;

　　(2)出現(xiàn)解散、破產(chǎn)事由或者喪失承擔執(zhí)業(yè)責任風險的能力;

　　(3)與本案有利害關(guān)系;

　　(4)履行職務(wù)時，因故意或者重大過失導(dǎo)致債權(quán)人利益受到損害;

　　(5)社會中介機構(gòu)有重大債務(wù)糾紛或者因涉嫌違法行為正被相關(guān)部門調(diào)查的。

　　3、個人管理人的更換

　　個人管理人有下列情形之一的，人民法院可以根據(jù)債權(quán)人會議的申請或者依職權(quán)徑行決定更換管理人：

　　(1)執(zhí)業(yè)資格被取消、吊銷;

　　(2)與本案有利害關(guān)系;

　　(3)履行職務(wù)時，因故意或者重大過失導(dǎo)致債權(quán)人利益受到損害;

　　(4)失蹤、死亡或者喪失民事行為能力;

　　(5)因健康原因無法履行職務(wù);

　　(6)執(zhí)業(yè)責任保險失效;

　　(7) 個人有重大債務(wù)糾紛或者因涉嫌違法行為正被相關(guān)部門調(diào)查的。

　　(三)管理人的職責及報酬

　　1、職責

　　(1)接管債務(wù)人的財產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料;調(diào)查債務(wù)人財產(chǎn)狀況，制作財產(chǎn)狀況報告;決定債務(wù)人的內(nèi)部管理事務(wù);決定債務(wù)人的日常開支和其他必要開支;在第一次債權(quán)人會議召開之前，決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營業(yè);管理債務(wù)人的財產(chǎn);代表債務(wù)人參加訴訟、仲裁或者其他法律程序;提議召開債權(quán)人會議;人民法院認為管理人應(yīng)當履行的其他職責。

　　(2)對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當事人均未履行完畢的合同，有權(quán)決定是否解除或者繼續(xù)履行;自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起6個月內(nèi)，向人民法院和債權(quán)人會議提交重整計劃草案;擬訂破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案;擬訂破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案;實施對債務(wù)人財產(chǎn)有重大影響行為時，如不動產(chǎn)所有權(quán)、采礦權(quán)、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)權(quán)以及全部庫存或者營業(yè)的轉(zhuǎn)讓、借款、設(shè)定財產(chǎn)擔保、收回擔保物等，應(yīng)及時報告?zhèn)鶛?quán)人委員會，經(jīng)其許可;未設(shè)債權(quán)人委員會的，應(yīng)報告人民法院。在第一次債權(quán)人會議召開前，管理人有上述行為之一的，應(yīng)征得法院許可。

　　2、報酬

　　管理人的報酬由審理企業(yè)破產(chǎn)案件的人民法院依據(jù)最高人民法院的規(guī)定確定，債權(quán)人會議對管理人的報酬有異議的，有權(quán)向人民法院提出具體的請求和理由。

　　管理人的報酬應(yīng)列入破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案，從債務(wù)人財產(chǎn)中優(yōu)先支付。

　　四、破產(chǎn)清算程序

　　(一)破產(chǎn)債權(quán)的申報

　　破產(chǎn)債權(quán)是依破產(chǎn)程序啟動前原因成立的，經(jīng)依法申報確認，并得由破產(chǎn)財產(chǎn)中獲得清償?shù)目蓮娭茍?zhí)行的財產(chǎn)請求權(quán)。

　　1、破產(chǎn)債權(quán)的特征

　　(1)破產(chǎn)債權(quán)基于破產(chǎn)宣告前的原因成立;

　　(2)破產(chǎn)債權(quán)是破產(chǎn)宣告前成立的無財產(chǎn)擔保的債權(quán)或放棄優(yōu)先受償權(quán)利的有財產(chǎn)擔保的債權(quán);

　　(3)破產(chǎn)債權(quán)是經(jīng)依法申報并取得確認、有權(quán)在破產(chǎn)程序中受償?shù)膫鶛?quán);

　　(4)破產(chǎn)債權(quán)是財產(chǎn)上的請求權(quán);

　　(5)破產(chǎn)債權(quán)是可以強制執(zhí)行的債權(quán)。

　　2、債權(quán)申報

　　(1)申報管理人

　　債權(quán)在申報期內(nèi)向管理人申報

　　(2)提交資料

　　債權(quán)人申報債權(quán)時，應(yīng)當書面說明債權(quán)的數(shù)額和有無財產(chǎn)擔保，并提交有關(guān)證據(jù)。申報的債權(quán)是連帶債權(quán)的，應(yīng)當說明。

　　(3)申報期限

　　債權(quán)申報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于30日，最長不得超過3個月。

　　(4)逾期后果

　　在人民法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)，債權(quán)人未申報債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報;但是，此前已進行的分配，不再對其補充分配。為審查和確認補充申報債權(quán)的費用，由補充申報人承擔。

　　(5)債權(quán)申報范圍

　?、俑綏l件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán)，債權(quán)人可以申報。

　?、谶B帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報債權(quán)，也可以共同申報債權(quán)。

　　【舉例】

　　甲、乙企業(yè)為A玻璃集團公司的下屬企業(yè)，因生產(chǎn)需要，共同委托丙公司開發(fā)研究S型玻璃器皿的生產(chǎn)工藝，甲乙共支付研發(fā)費200萬元。假設(shè)，開發(fā)研究尚未開始，丙公司申請破產(chǎn)被法院受理，此時甲乙兩企業(yè)(屬于連帶債權(quán)人)支付的研發(fā)費應(yīng)作為破產(chǎn)債權(quán)申報。申報時即可以由甲企業(yè)或乙企業(yè)一人作為代表申報債權(quán)200萬元，也可以由甲乙企業(yè)共同申報債權(quán)200萬元。

　?、蹅鶆?wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，以其對債務(wù)人的求償權(quán)申報債權(quán)。

　?、苓B帶債務(wù)人數(shù)人的破產(chǎn)案件均被受理的，其債權(quán)人有權(quán)就全部債權(quán)分別在各破產(chǎn)案件中申報債權(quán)，以保障債權(quán)人能夠在各破產(chǎn)案件中充分實現(xiàn)連帶債務(wù)人的連帶責任。

　　【舉例】

　　甲旅游汽車租賃公司為擴大經(jīng)營購買大客車10輛，總價值500萬元。為此與丁銀行達成借款協(xié)議，乙公司作為保證人，約定甲公司不能償還借款時，由乙公司代為清償。在借款償還期屆滿前，甲公司、乙公司因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)均被申請破產(chǎn)，法院受理。根據(jù)“債權(quán)人有權(quán)就全部債權(quán)分別在各破產(chǎn)案件中申報債權(quán)”的規(guī)定，此時丁銀行的債權(quán)申報方式：以500萬元全額參加甲公司破產(chǎn)案件的債權(quán)申報，再以500萬元全額參加乙公司破產(chǎn)案件的債權(quán)申報。

　?、莨芾砣嘶蛘邆鶆?wù)人依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定解除合同的，對方當事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報債權(quán)。

　?、迋鶆?wù)人是委托合同的委托人，其破產(chǎn)案件被人民法院受理，受托人不知該事實，繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人以由此產(chǎn)生的請求權(quán)申報破產(chǎn)債權(quán)。

　?、邆鶆?wù)人是票據(jù)的出票人，被裁定適用企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的程序，該票據(jù)的付款人繼續(xù)付款或者承兌的，付款人以由此產(chǎn)生的請求權(quán)可以申報債權(quán)。

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　　【舉例】

　　甲旅游汽車租賃公司為付車款向B汽車制造公司簽發(fā)由丁銀行承兌付款的銀行承兌匯票一張，票面金額100萬元。匯票到期日時甲公司被債權(quán)人申請破產(chǎn)法院受理，丁銀行不知該事實，向持票人支付了票款100萬元。根據(jù)“債務(wù)人是票據(jù)的出票人，其破產(chǎn)案件被人民法院受理，該票據(jù)的付款人繼續(xù)付款或者承兌的，付款人以由此產(chǎn)生的請求權(quán)申報債權(quán)”的規(guī)定，丁銀行以100萬元作為債權(quán)申報。

　?、鄤趧觽鶛?quán)不必申報

　　債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當支付給職工的補償金，不必申報，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工以對清單記載有異議的，可以要求管理人更正;管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。

　　(二)債權(quán)人會議

　　1、債權(quán)人會議的職權(quán)

　?、俸瞬閭鶛?quán);

　?、谏暾埲嗣穹ㄔ焊鼡Q管理人，審查管理人的費用和報酬;

　?、郾O(jiān)督管理人;

　?、苓x任和更換債權(quán)人委員會成員;

　?、輿Q定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營業(yè);

　?、尥ㄟ^重整計劃;

　?、咄ㄟ^和解協(xié)議;

　?、嗤ㄟ^債務(wù)人財產(chǎn)的管理方案;

　　⑨通過破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案;

　?、馔ㄟ^破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案;

　　11人民法院認為應(yīng)當由債權(quán)人會議行使的其他職權(quán)。

　　2、債權(quán)人會議的召開

　　第一次債權(quán)人會議由人民法院召集，自債權(quán)申報期限屆滿之日起15日內(nèi)召開，由人民法院主持。第一次債權(quán)人會議以后的債權(quán)人會議，在人民法院認為必要時，或者管理人、債權(quán)人委員會、占債權(quán)總額1/4以上的債權(quán)人向債權(quán)人會議主席提議時召開。

　　3、債權(quán)人會議的表決

　　(1)凡是申報債權(quán)者均有權(quán)參加第一次債權(quán)人會議，有權(quán)參加對其債權(quán)的核查、確認活動，并可依法提出異議。對于第一次會議以后的債權(quán)人會議，便只有債權(quán)得到確認者才有權(quán)行使表決權(quán)。

　　(2)因債權(quán)存在爭議而未被列入債權(quán)表者，如果已經(jīng)提起債權(quán)確認訴訟，可以參加債權(quán)人會議。但債權(quán)尚未確定的債權(quán)人，除人民法院能夠為其行使表決權(quán)而臨時確定債權(quán)額者外，不得行使表決權(quán)。

　　(3)對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的，對于通過和解協(xié)議和破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案的事項不享有表決權(quán)。

　　【提示】

　　有表決權(quán)的債權(quán)人，指對債權(quán)人會議決議的事項有支持或否認權(quán)利的債權(quán)人，包括依法申報債權(quán)的無財產(chǎn)擔保的債權(quán)人、放棄優(yōu)先受償權(quán)利的有財產(chǎn)擔保的債權(quán)人、未能就擔保物受足額清償?shù)挠胸敭a(chǎn)擔保的債權(quán)人、已代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的保證人或者連帶債務(wù)人以及其他可依破產(chǎn)程序行使權(quán)利的債權(quán)人。

　　無表決權(quán)的債權(quán)人，指那些有權(quán)出席債權(quán)人會議、發(fā)表意見，但對債權(quán)人會議所討論的事項沒有表決權(quán)的債權(quán)人，包括未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的有財產(chǎn)擔保的債權(quán)人和債權(quán)尚未確定的債權(quán)人。

　　對于債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的，對于債權(quán)人會議研究的和解協(xié)議和破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案不享有表決權(quán)。

　　因?qū)鶆?wù)人的特定財產(chǎn)享有擔保權(quán)的債權(quán)人，享有優(yōu)先受償權(quán)利，這種優(yōu)先受償權(quán)是一種單獨的利益，與沒有財產(chǎn)擔保的債權(quán)人的公平受償在利益上、立場上不同，所以在破產(chǎn)程序中有特定財產(chǎn)擔保的債權(quán)人的表決權(quán)就會受到一定的限制。

　　4、債權(quán)人會議的決議

　　債權(quán)人會議的決議，由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)通過，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔保債權(quán)總額的1/2以上，但破產(chǎn)法另有規(guī)定除外。

　　特殊決議的表決，即債權(quán)人會議通過和解協(xié)議、破產(chǎn)財產(chǎn)分配分案的決議，由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔保債權(quán)總額的2/3以上。

　　5、法院的裁定權(quán)

　　由于債務(wù)人財產(chǎn)管理方案和破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案在債權(quán)人會議上表決通過與否，直接關(guān)系到債權(quán)人的切身利益和破產(chǎn)程序能否順利進行，因此法律賦予人民法院司法裁定權(quán)，即債權(quán)人會議表決不能通過這兩項方案的，由人民法院裁定;對破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案，債權(quán)人會議經(jīng)二次表決仍不能通過的，由人民法院裁定。

　　(三)破產(chǎn)財產(chǎn)、破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)

　　1、破產(chǎn)財產(chǎn)

　　破產(chǎn)財產(chǎn)也稱為債務(wù)人財產(chǎn)，包括破產(chǎn)申請受理時屬于債務(wù)人的全部財產(chǎn)，破產(chǎn)申請受理后至破產(chǎn)程序終結(jié)前債務(wù)人取得的財產(chǎn)，以及應(yīng)當由債務(wù)人行使的其他財產(chǎn)權(quán)利構(gòu)成。

　　2、涉及破產(chǎn)財產(chǎn)的撤銷行為與無效行為(增加破產(chǎn)財產(chǎn)的制度)

　　(1)撤銷行為

　?、偃嗣穹ㄔ菏芾砥飘a(chǎn)申請前1年內(nèi)，涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為，管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷：無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的、以明顯不合理的價格進行交易的、對沒有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保的、對未到期的債務(wù)提前清償?shù)?、放棄債?quán)的。

　　②人民法院受理破產(chǎn)申請前6個月內(nèi)，債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力，仍對個別債權(quán)人進行清償?shù)?，管理人有?quán)請求人民法院予以撤銷。但是，個別清償使債務(wù)人財產(chǎn)受益的除外。

　　(2)無效行為

　　涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為無效：為逃避債務(wù)而隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的、虛構(gòu)債務(wù)或者承認不真實的債務(wù)的。

　　3、追回權(quán)、取回權(quán)、抵銷權(quán)

　　(1)追回權(quán)(增加破產(chǎn)財產(chǎn)的制度)

　　追回權(quán)是指破產(chǎn)程序中，債務(wù)人的某項行為被撤銷或者宣告無效后管理人依法對被非法轉(zhuǎn)移或者處分的財產(chǎn)予以追回的權(quán)利。管理人有權(quán)追回的：

　　①債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財產(chǎn)，管理人應(yīng)當追回。

　?、谌嗣穹ㄔ菏芾砥飘a(chǎn)申請后，債務(wù)人的出資人尚未完全履行出資義務(wù)的，管理人應(yīng)當要求該出資人繳納所認繳的出資，而不受出資期限的限制。

　?、廴嗣穹ㄔ菏芾砥飘a(chǎn)申請后，管理人可以通過清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔保，取回質(zhì)物、留置物。上述規(guī)定的債務(wù)清償或者替代擔保，在質(zhì)物或者留置物的價值低于被擔保的債權(quán)額時，以該質(zhì)物或者留置物當時的市場價值為限。

　　(2)取回權(quán)(減少財產(chǎn)的制度)

　　①權(quán)利人的取回權(quán)

　　人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人占有的不屬于債務(wù)人的財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人可以通過管理人取回。

　?、诔鲑u人的取回權(quán)

　　人民法院受理破產(chǎn)申請時，出賣人已將買賣標的物向作為買受人的債務(wù)人發(fā)運，債務(wù)人尚未收到且未付清全部價款的，出賣人可以取回在運輸途中的標的物。

　　(3)抵銷權(quán)(減少財產(chǎn)的制度)

　　①抵銷權(quán)的行使應(yīng)當符合下列要求：

　　a.債權(quán)人對債務(wù)人負有債務(wù)，且債權(quán)人對債務(wù)人所負債務(wù)產(chǎn)生于破產(chǎn)申請受理之前。

　　b.抵銷必須由債權(quán)人主動向管理人提出行使，管理人不得主動主張債務(wù)抵銷。

　　c.抵銷權(quán)必須在破產(chǎn)清算分配之前行使，以免延誤破產(chǎn)程序進行。

　　d.附條件的債權(quán)進行破產(chǎn)抵銷要受到一定的限制。

　　②有下列情形之一的，不得抵銷：

　　a.債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理后取得他人對債務(wù)人的債權(quán)的。

　　b.債權(quán)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請的事實，對債務(wù)人負擔債務(wù)的;但是，債權(quán)人因為法律規(guī)定或者在破產(chǎn)申請1年前所發(fā)生的原因而負擔債務(wù)的除外。

　　c.債務(wù)人的債務(wù)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請的事實，對債務(wù)人取得債權(quán)的;但是，債務(wù)人的債務(wù)人因為法律規(guī)定或者在破產(chǎn)申請1年前所發(fā)生的原因而取得債權(quán)的除外。

　　4、破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)

　　(1)破產(chǎn)費用

　　破產(chǎn)費用應(yīng)具備的條件：破產(chǎn)費用必須是在破產(chǎn)程序開始后發(fā)生的;破產(chǎn)費用必須是為全體債權(quán)人的共同利益而支出;破產(chǎn)費用的目的在于保障破產(chǎn)程序順利進行。

　　人民法院受理破產(chǎn)申請后發(fā)生的下列費用為破產(chǎn)費用：

　?、倨飘a(chǎn)案件的訴訟費用。

　?、诠芾?、變價和分配債務(wù)人財產(chǎn)的費用。

　?、酃芾砣藞?zhí)行職務(wù)的費用、報酬和聘用工作人員的費用。

　　(2)共益?zhèn)鶆?wù)

　　人民法院受理破產(chǎn)申請后發(fā)生的下列債務(wù)，為共益?zhèn)鶆?wù)：

　　①因管理人或者債務(wù)人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù);

　?、趥鶆?wù)人財產(chǎn)受無因管理所產(chǎn)生的債務(wù);

　　③因債務(wù)人不當?shù)美a(chǎn)生的債務(wù)為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的勞動報酬和社會保險費用以及由此產(chǎn)生的其他債務(wù);

　?、芄芾砣嘶蛘呦嚓P(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)、債務(wù)人財產(chǎn)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)。

　　(3)破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)的清償順序

　?、倨飘a(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財產(chǎn)隨時清償。

　?、趥鶆?wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)的，先行清償破產(chǎn)費用。

　?、蹅鶆?wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用或者共益?zhèn)鶆?wù)的，按照比例清償。

　?、軅鶆?wù)人財產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費用的，管理人應(yīng)當提請人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序。人民法院應(yīng)當自收到請求之日起15日內(nèi)裁定終結(jié)破產(chǎn)程序，并予以公告。

　　(四)破產(chǎn)清算

　　1、破產(chǎn)宣告

　　破產(chǎn)宣告是開始破產(chǎn)清算的標志。破產(chǎn)宣告發(fā)生破產(chǎn)法規(guī)定的程序效力。

　　2、別除權(quán)

　　別除權(quán)是指對破產(chǎn)企業(yè)的特定財產(chǎn)享有擔保權(quán)的權(quán)利人，對該特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。

　　【舉例】

　　甲旅游汽車租賃公司為擴大經(jīng)營購買大客車10輛，總價值500萬元。為此與丁銀行達成借款協(xié)議，為擔保借款到期的償還，甲公司以10輛大客車作抵押擔保，辦理了登記手續(xù)。借款償還期屆滿，甲公司無力清償?shù)狡趥鶆?wù)，被申請破產(chǎn)法院受理。在破產(chǎn)程序中，丁銀行的500萬元債權(quán)，對甲企業(yè)的10輛大客車因設(shè)定抵押擔保，而享有擔保權(quán)可以優(yōu)先受償，這種優(yōu)先受償?shù)膫鶛?quán)在破產(chǎn)法理論上為別除權(quán)。

　　【提示】

　　第一，?除權(quán)優(yōu)先受償權(quán)的行使不受破產(chǎn)清算與和解程序的限制;法律另有規(guī)定除外。

　　第二，但在重整程序中受到限制。(屬于法律另有規(guī)定)

　　第三，債權(quán)人會議表決受限制：對破產(chǎn)企業(yè)的特定財產(chǎn)享有擔保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的，對通過和解協(xié)議和破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案不享有表決權(quán)。

　　第四，別除權(quán)只涉及抵押、質(zhì)押的方式。

　　第五，擔保財產(chǎn)仍屬于破產(chǎn)財產(chǎn)，有財產(chǎn)擔保的債權(quán)仍屬于破產(chǎn)債權(quán)。因此，有財產(chǎn)擔保的債權(quán)人仍應(yīng)當申報債權(quán)。

　　第六，別除權(quán)人行使優(yōu)先受償權(quán)利未能完全受償?shù)?，其未受償?shù)膫鶛?quán)作為普通債權(quán)。

　　第七，別除權(quán)人放棄優(yōu)先受償權(quán)的，其債權(quán)作為普通債權(quán)。

　　3、破產(chǎn)財產(chǎn)的變價

　　(1)債權(quán)人會議通過破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案，應(yīng)當由出席會議有表決權(quán)的債權(quán)人的過半數(shù)通過，并且其所代表的債權(quán)額應(yīng)當占無財產(chǎn)擔保債權(quán)額的1/2以上。如果債權(quán)人會議未能表決通過破產(chǎn)管理人提交的破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案，則由人民法院依法作出裁定。

　　(2)破產(chǎn)財產(chǎn)的變價原則上應(yīng)當通過拍賣方式進行。但債權(quán)人會議另有決議的除外。

　　(3)破產(chǎn)企業(yè)可以全部或者部分變價出售。

　　4、破產(chǎn)財產(chǎn)的分配

　　(1)擔保債權(quán)(別除權(quán));

　　(2)破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù);

　　(3)勞動債權(quán);

　　(4)稅收債權(quán);

　　(5)普通債權(quán)。

　　破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，按照比例分配。即按照各債權(quán)人的債權(quán)額在該順序中占債權(quán)總額的比例進行清償。

　　債權(quán)人未受領(lǐng)的破產(chǎn)財產(chǎn)分配額，管理人應(yīng)當提存。債權(quán)人自最后分配公告之日起滿2個月仍不領(lǐng)取的，視為放棄受領(lǐng)分配的權(quán)利，管理人或者人民法院應(yīng)當將提存的分配額分配給其他債權(quán)人。

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　　5、破產(chǎn)程序的終結(jié)

　　(1)破產(chǎn)程序的終結(jié)必須由人民法院依法作出裁定。人民法院應(yīng)當自收到管理人終結(jié)破產(chǎn)程序的請求之日起15日內(nèi)作出是否終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定。裁定終結(jié)的，應(yīng)當予以公告。

　　(2)管理人應(yīng)當自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起10日內(nèi)，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定，向破產(chǎn)人的原登記機關(guān)辦理注銷登記。管理人于辦理注銷登記完畢的次日終止執(zhí)行職務(wù)。但是，存在訴訟或者仲裁未決情況的除外。

　　(3)在債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費用、破產(chǎn)人無財產(chǎn)可供分配以及破產(chǎn)分配完畢情況下，自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起2年內(nèi)，有下列情形之一的，債權(quán)人可以請求人民法院按照破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案進行追加分配，但財產(chǎn)數(shù)量不足以支付分配費用的，不再進行追加分配，由人民法院將其上交國庫：發(fā)現(xiàn)依法有可撤銷行為、無效行為和債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取非正常收入侵占企業(yè)財產(chǎn)行為而應(yīng)當追回的財產(chǎn)的;發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當供分配的其他財產(chǎn)的。

　　(4)破產(chǎn)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，在破產(chǎn)程序終結(jié)后，對債權(quán)人依照破產(chǎn)清算程序未受清償?shù)膫鶛?quán)，依法繼續(xù)承擔清償責任。

　　五、重整程序

　　(一)重整申請及申請人

　　1、尚未進入破產(chǎn)程序時，債務(wù)人或者債權(quán)人可以直接向人民法院申請對債務(wù)人進行重整。

　　2、債權(quán)人申請對債務(wù)人進行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，“債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊資本10%以上的出資人”，可以向人民法院申請重整。

　　(二)重整期間的效力

　　重整期間自人民法院裁定債務(wù)人重整之日至重整程序終止。

　　1、在重整期間，經(jīng)債務(wù)人申請，人民法院批準，債務(wù)人可以在管理人的監(jiān)督下自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)。

　　2、在重整期間，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔保權(quán)暫停行使。

　　3、在重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以為該借款設(shè)定擔保。

　　4、在重整期間，債務(wù)人合法占有的他人財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的，應(yīng)當符合事先約定的條件。

　　5、在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配。

　　6、在重整期間，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)。但是，經(jīng)人民法院同意的除外。

　　(三)重整計劃的制定與批準

　　1、制定

　　(1)債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由債務(wù)人制定重整計劃草案;

　　(2)管理人負責管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由管理人制定重整計劃草案。

　　(3)債務(wù)人或者管理人應(yīng)當自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起6個月內(nèi)，同時向人民法院和債權(quán)人會議提交重整計劃草案。期限屆滿，經(jīng)債務(wù)人或者管理人請求，有正當理由的，人民法院可以裁定延期3個月。債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計劃草案的，人民法院應(yīng)當裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

　　2、重整計劃的表決與批準

　　(1)債權(quán)人會議分組討論通過：人數(shù)過半，債權(quán)額2/3以上。

　?、贀鶛?quán)組

　　②勞動債權(quán)組

　?、鄱愂諅鶛?quán)組

　　④普通債權(quán)組

　　(2)法院批準

　?、偻ㄟ^且批準的

　　出席會議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意重整計劃草案，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的2/3以上的，即為該組通過重整計劃草案。各表決組均通過重整計劃草案時，重整計劃即為通過。人民法院經(jīng)審查認為重整計劃符合法律規(guī)定，應(yīng)當自收到申請之日起30日內(nèi)裁定批準，

　?、谖赐ㄟ^但批準的

　　部分表決組未通過重整計劃草案的，債務(wù)人或者管理人可以同未通過重整計劃草案的表決組協(xié)商。該表決組可以在協(xié)商后再表決一次。雙方協(xié)商的結(jié)果不得損害其他表決組的利益。未通過重整計劃草案的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過重整計劃草案，但重整計劃草案符合法律規(guī)定條件的，債務(wù)人或者管理人可以申請人民法院批準重整計劃草案

　　【提示】

　　未通過重整計劃草案的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過重整計劃草案，但重整計劃草案符合下列條件的，債務(wù)人或者管理人可以申請人民法院批準重整計劃草案：

　　(1)按照重整計劃草案，本法第82條第1款第1項所列債權(quán)就該特定財產(chǎn)將獲得全額清償，其因延期清償所受的損失將得到公平補償，并且其擔保權(quán)未受到實質(zhì)性損害，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案;

　　(2)按照重整計劃草案，本法第82條第1款第2項、第3項所列債權(quán)將獲得全額清償，或者相應(yīng)表決組已經(jīng)通過重整計劃草案;

　　(3)按照重整計劃草案，普通債權(quán)所獲得的清償比例，不低于其在重整計劃草案被提請批準時依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的清償比例，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案;

　　(4)重整計劃草案對出資人權(quán)益的調(diào)整公平、公正，或者出資人組已經(jīng)通過重整計劃草案;

　　(5)重整計劃草案公平對待同一表決組的成員，并且所規(guī)定的債權(quán)清償順序不違反本法第113條的規(guī)定;

　　(6)債務(wù)人的經(jīng)營方案具有可行性。人民法院經(jīng)審查認為重整計劃草案符合前款規(guī)定的，應(yīng)當自收到申請之日起30日內(nèi)裁定批準，

　?、畚赐ㄟ^且未批準的

　　重整計劃草案未獲得個表決組通過且未依照法律規(guī)定獲得人民法院的強制批準，人民法院應(yīng)當裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

　?、芡ㄟ^但未批準的

　　已通過的重整計劃未獲得批準的，人民法院應(yīng)當裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

　　重整計劃的表決通過與批準

　　(四)重整計劃的執(zhí)行

　　1、重整計劃經(jīng)人民法院批準后由債務(wù)人執(zhí)行(不論由誰制定的重整計劃，均由債務(wù)人自己執(zhí)行)。

　　2、在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，由管理人(而非人民法院)監(jiān)督重整計劃的執(zhí)行。

　　(五)重整計劃的效力

　　1、經(jīng)人民法院裁定批準的重整計劃，對債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束力。

　　2、債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計劃的影響。

　　3、債權(quán)人未依照規(guī)定申報債權(quán)的，在重整計劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利;在重整計劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。

　　4、債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計劃的，人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請求，應(yīng)當裁定終止重整計劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

　　5、人民法院裁定終止重整計劃的，債權(quán)人在重整計劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力，但為重整計劃的執(zhí)行提供的擔保繼續(xù)有效。

　　6、人民法院裁定終止重整計劃的，債權(quán)人因執(zhí)行重整計劃所受的清償仍然有效，債權(quán)人未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)。在重整計劃執(zhí)行中已經(jīng)接受清償?shù)膫鶛?quán)人，只有在其他同順位債權(quán)人同自己所受的清償?shù)酵槐壤龝r，才能繼續(xù)接受破產(chǎn)分配。

　　7、按照重整計劃減免的債務(wù)，自重整計劃執(zhí)行完畢時起，債務(wù)人不再承擔清償責任。

　　(六)重整程序終止

　　在重整期間，經(jīng)管理人、利害關(guān)系人申請，法院裁定終止重整程序的情形：

　　1、債務(wù)人經(jīng)營、財務(wù)惡化，缺乏挽救可能;

　　2、債務(wù)人有違法行為不利于債權(quán)人;

　　3、債務(wù)人的行為，影響管理人無法行使職務(wù)。

　　六、和解制度

　　(一)和解的提出

　　債務(wù)人可以直接向人民法院申請和解;也可以在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，向人民法院申請和解。

　　【提示】

　　和解申請只能由債務(wù)人提出。

　　(二)和解協(xié)議的通過及批準

　　1、債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的決議，由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔保債權(quán)總額的2/3以上。

　　2、債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的，由人民法院裁定認可，并予以公告。和解協(xié)議草案經(jīng)債權(quán)人會議表決未獲得通過，或者已經(jīng)債權(quán)人會議通過的和解協(xié)議未獲得人民法院認可的，人民法院應(yīng)當裁定終止和解程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

　　和解協(xié)議的表決和批準

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