2010注稅《稅法一》考前沖刺模擬題及答案(13)

　　61.根據(jù)2008年修訂的《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　　)。

　　A.納稅人先開具發(fā)票的，開具發(fā)票的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　B.增值稅納稅期限規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月和1個(gè)季度

　　C.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起7日內(nèi)繳納稅款

　　D.納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

　　E.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　答案：ABE

　　解析：詳見教材134頁。根據(jù)2008年修訂后的《增值稅暫行條例》的規(guī)定：自2009年1月1日起，

　　(1)先開具發(fā)票的，開具發(fā)票的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

　　(2)增值稅納稅期限規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月和1個(gè)季度

　　(3)納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納稅款

　　(4)納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　(5)納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

　　62.納稅人銷售下列貨物，從2002年1月1日起，一律按4%的征收率減半征收增值稅的有(　　　)。

　　A.舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷單位銷售舊小轎車

　　B.某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的未超過原值的小轎車

　　C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的未超過原值的設(shè)備

　　D.某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的超過原值的設(shè)備

　　E.某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的超過凈值未超過原值的設(shè)備

　　答案：AD

　　解析：舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨，一律按4%的征收率減半征收增值稅;

　　舊貨經(jīng)營單位之外的其他納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，只要其售價(jià)超過原值，按4%的征收率減半征收增值稅，售價(jià)未超過原值的，免征增值稅。

　　63.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列單位可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有(　　　)。

　　A.年銷售額100萬元、從事成品油銷售的加油站

　　B.注冊(cè)資金500萬元、人員52人的新辦商貿(mào)企業(yè)

　　C.2003年12月辦理稅務(wù)登記并正常經(jīng)營的小規(guī)模商貿(mào)企業(yè)，2006年年銷售額達(dá)到180萬元

　　D.已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，年銷售額達(dá)到100萬元的生產(chǎn)企業(yè)

　　E. 能夠按規(guī)報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額28萬元的小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)

　　答案：ABCD

　　解析：對(duì)于教材中未涉及的增值稅新的規(guī)定，我們不予考慮，教材上怎么寫的，我們就怎么來應(yīng)考，所以本題只能按照教材內(nèi)容回答，不能根據(jù)2008年修訂后的增值稅有關(guān)規(guī)定做答。

　　從事成品油銷售的加油站，不管年應(yīng)稅銷售額是否達(dá)到180萬元，均可以認(rèn)定為一般納稅人。所以A正確;

　　對(duì)注冊(cè)資金在500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，可不實(shí)行輔導(dǎo)期，直接按照正常的一般納稅人管理，所以B正確;

　　在2004年6月30日前已經(jīng)辦理稅務(wù)登記并正常經(jīng)營的屬于小規(guī)模納稅人的商貿(mào)企業(yè)，年銷售額達(dá)到180萬元后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可直接認(rèn)定為一般納稅人，不實(shí)行輔導(dǎo)期 一般納稅人管理。所以C正確;

　　年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人，所以D正確。

　　對(duì)于小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，并能夠按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。由于E中的小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額小于30萬元，所以不能認(rèn)定為一般納稅人。

　　64、下列關(guān)于出口貨物退免稅的表述正確的有(　　　)。

　　A.出口貨物免退稅方式主要適用于外貿(mào)出口企業(yè)

　　B.在我國自2002年1月1日起對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口貨物全面實(shí)行免、抵、退稅

　　C.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退稅款計(jì)算中的加權(quán)平均法下，同一關(guān)聯(lián)號(hào)、同一商品代碼下，應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量與出貨數(shù)量一致

　　D.出口退稅審核一般分為預(yù)審、單證對(duì)審、計(jì)算機(jī)審核等三個(gè)環(huán)節(jié)

　　E.根據(jù)《出口貨物退(免)稅管理辦法》規(guī)定，出口退稅的審批必須由地市級(jí)以上地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)

　　答案：ABD

　　解析：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退稅款計(jì)算中的單證對(duì)應(yīng)法下，同一關(guān)聯(lián)號(hào)、同一商品代碼下，應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量與出貨數(shù)量一致，所以C錯(cuò)誤，見教材146頁.

　　根據(jù)《出口貨物退(免)稅管理辦法》規(guī)定，出口退稅的審批必須由地市級(jí)以上國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)。所以E錯(cuò)誤。見教材149頁第2大段。

　　65、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一管理，根據(jù)上述要求，下列說法正確的有(　)。

　　A.發(fā)票的印制管理和監(jiān)督部門是國家稅務(wù)局

　　B.發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督部門是地方稅務(wù)局

　　C.發(fā)票的開具管理和監(jiān)督部門是運(yùn)輸部門

　　D.發(fā)票的印制管理和監(jiān)督部門是地方稅務(wù)局

　　E.國家稅務(wù)局對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì)

　　答案：BDE

　　解析：從2003年11月1日起，貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管繳銷均由地方稅務(wù)局管理和監(jiān)督。所以AC錯(cuò)誤;

　　從2003年12月1日起，國家稅務(wù)局對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì);