2010注稅《稅法一》考前沖刺模擬題及答案(4)

　　16.關于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是(　　　)。

　　A.個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

　　B.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅

　　C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅

　　D.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

　　答案：C

　　解析：個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，征收營業(yè)稅

　　個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，按扣除折扣后的余額征收營業(yè)稅

　　單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款

　　17、某廣告公司2008年8月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設計費34萬元;舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，其中包括資料費12萬元;公司所屬復印社取得營業(yè)收入58 萬元，購買復印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應納營業(yè)稅稅額( )萬元。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　A.26.65 . B.25.45

　　C.26.05 D.30.90

　　答案：A

　　解析：廣告發(fā)布費用允許扣除。

　　【(500-85)+60+58】×5%=26.65元

　　18.某市區(qū)一企業(yè)2008年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元;本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務收入50萬元，本月被查補相關稅金。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納城市維護建設稅稅額( )元。

　　A.95 550 B.124 579

　　C.7l 050 D.122 829

　　答案：A

　　解析：對于城市維護建設稅進口不征、出口不退。

　　【(36+85+13)+50×5%】×7%=9.555萬元

　　19.下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是(　)。

　　A.一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為貸款利息收入，不包括加息和罰息

　　B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入

　　C.金融經(jīng)紀業(yè)務的計稅依據(jù)為傭金的全部收入

　　D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款

　　答案： C

　　解析： 一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)是貸款利息收入全額，包括加息和罰息。轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為買賣價差。融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后按照直線法攤銷的余額。

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