2010年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法Ⅱ》模擬試題一(2)

　　6.下列選項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)表述中不正確的是(　)。

　　A.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)

　　C.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.盤盈的固定資產(chǎn)，以盤盈的收入為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　7.某股份公司2008年生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，另轉(zhuǎn)讓A企業(yè)股權(quán)收入20萬元，投資成本12萬元，國債利息收入10萬元，境外從美國分回投資收益30萬元(已經(jīng)繳納所得稅8萬元)，在英國的投資虧損15萬元。假定不存在其他調(diào)整項(xiàng)目，股份公司2008年應(yīng)納所得稅額為(　)萬元。

　　A.80

　　B.78.5

　　C.77

　　D.76.5

　　8.某化妝品企業(yè)2008年2月份購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，入賬價(jià)值是120萬元，已知稅法規(guī)定的折舊年限是10年，殘值率5%;12月份接受某企業(yè)捐贈(zèng)原材料一批，公允價(jià)值32萬元，增值稅5.44萬元。僅就這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，所涉及到的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A.37.44

　　B.27.94

　　C.5.44

　　D.0

　　9.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，租入的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是(　)。

　　A.一次性列入成本費(fèi)用

　　B.按照不少于3年的期限分期攤銷

　　C.按照合同約定的剩余租賃期限分?jǐn)偪鄢?/p>

　　D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷

　　10.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.油料作物的種植

　　B.符合條件的小型微利企業(yè)

　　C.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　D.香料作物的種植

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