注冊稅務(wù)師《稅法二》考試精選模擬試題二

　　題號： 15

　　題型： 多選題

　　題目15

　　下列項目中可以免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.某企業(yè)取得的30萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入

　　B.某高校取得的技術(shù)咨詢收入

　　C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)

　　D.2000年新辦的獨立核算的交通運輸企業(yè)2001年取得的20萬元所得

　　正確答案：a, b

　　解　　析：C、D為減稅，而非免稅。

　　題號：16

　　題型： 多選題

　　題目16國企業(yè)在境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)場所其取得的下列所得中應(yīng)按照我國稅法繳納所得稅的有(　)。

　　A.將財產(chǎn)出租給境內(nèi)使用者取得的租金

　　B.轉(zhuǎn)讓在境外的房產(chǎn)取得的收入

　　C.在境內(nèi)取得的債券利息

　　D.在中國銀行紐約分行取得的儲蓄存款利息

　　E.從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的稅后利潤

　　【答案】AC

　　題號： 17

　　題型： 多選題

　　題目17：某國有工業(yè)企業(yè)2000年利用國產(chǎn)設(shè)備技術(shù)改造投資額為200萬元，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為80萬元(1999年企業(yè)所得稅60萬元),假設(shè)2001年應(yīng)納企業(yè)所得稅為100萬元,則這兩年的投資抵免稅額處理分別是( )。

　　A.2000年抵免稅額20萬元,實納所得稅額60萬元

　　B.2000年抵免稅額40萬元,實納所得稅額40萬元

　　C.2001年抵免稅額40萬元,實納所得稅額60萬元

　　D.2001年抵免稅額20萬元，實納所得稅額80萬元

　　正確答案：a, c

　　解　　析：國產(chǎn)設(shè)備投資抵稅限額=200×40%=80(萬元)，2000年比投資前一年(即1999年)所得稅增加20萬元，在限額以內(nèi)，可直接抵稅，故2000年實納所得稅=80-20=60(萬元)，故選A;2001年比投資前一年(即1999年)所得稅增加40萬元，且在抵稅限額以內(nèi)，也可直接抵稅，故2001年實納所得稅=100-40=60(萬元)，故選C。

　　題號： 18

　　題型： 多選題

　　題目18：列企業(yè)運用補虧政策時,處理不正確的有( )。

　　A.集團企業(yè)被批準(zhǔn)合并納稅后，其成員企業(yè)發(fā)生的年度虧損，各成員用本企業(yè)以后年度所得予以彌補

　　B.聯(lián)營企業(yè)虧損,由聯(lián)營企業(yè)就地彌補

　　C.投資方企業(yè)虧損可用聯(lián)營企業(yè)分回利潤彌補

　　D.企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可以用境內(nèi)總機構(gòu)的盈利彌補

　　正確答案：a, d

　　解　　析：A中批準(zhǔn)合并納稅后成員企業(yè)的虧損不得用本企業(yè)以后年度的所得彌補;D中境內(nèi)外業(yè)務(wù)盈虧不得互補。

　　題號：19

　　題型： 多選題

　　題目19： 所得稅稅前扣除規(guī)定中,有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的處理方法有( )。

　　A.納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款超過注冊資本50%,全部借款利息支出不得稅前扣除

　　B.關(guān)聯(lián)方之間任任何往來款項不提取壞賬準(zhǔn)備

　　C.關(guān)聯(lián)方之間往來賬款不確認(rèn)壞賬(有法院裁決除外)

　　D.關(guān)聯(lián)方之間按獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取價款或支付費用

　　正確答案：b, c, d

　　解　　析：納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款超過注冊資本50%的，其超過部分的借款利息支出(不是全部借款利息支出)不得稅前扣除，故A是錯誤的。

　　題號： 20

　　題型： 多選題

　　題目20:下列單位中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.私營企業(yè) B.銀行儲蓄所

　　C.事業(yè)單位 D.個人合伙企業(yè)

　　正確答案：b, d

　　解　　析：D為個人所得稅的納稅人,B為集中納稅單位,不構(gòu)成企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。事業(yè)單位從事經(jīng)營活動取得的經(jīng)營所得和其它所得需繳納企業(yè)所得稅。

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