09年《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》全真模擬題及答案二

　　二、多選題

　　1、以下屬于注冊(cè)稅務(wù)師義務(wù)的表述正確有( )：

　　A、注冊(cè)稅務(wù)師可以個(gè)人的名義承攬業(yè)務(wù)

　　B、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)其代理業(yè)務(wù)出具的所有文書有簽名蓋章權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

　　C、注冊(cè)稅務(wù)師有按規(guī)定接受繼續(xù)教育的義務(wù)

　　D、注冊(cè)稅務(wù)師有恪守被代理人商業(yè)秘密的義務(wù)

　　E、簽訂代理合同后注冊(cè)稅務(wù)師不得拒絕納稅人的任何委托

　　2、以下關(guān)于發(fā)票填開規(guī)則中不正確的有( )。

　　A、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印

　　B、加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章

　　C、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以開具純外國(guó)文字的發(fā)票

　　D、填寫專用發(fā)票時(shí)字跡涂改處用簽名蓋章的方式注明

　　E、不得拆本使用專用發(fā)票

　　3、以下作為成本在個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額中列支的有( )。

　　A、實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品 B、裝卸費(fèi)

　　C、生產(chǎn)車間人員的工資 D、違約金

　　E、應(yīng)納的增值稅

　　4、外商投資企業(yè)2006年5月接受捐贈(zèng)先進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備公允價(jià)值為220萬(wàn)元，則該企業(yè)可能涉及的會(huì)計(jì)處理包括(　　)。

　　A.借：固定資產(chǎn)

　　貸：資本公積

　　遞延稅款

　　B.借：固定資產(chǎn)

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　C.借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)

　　D.借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用

　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　E.借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用

　　5、2006年8月25日，國(guó)稅稽查局對(duì)某公司的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2006年4月收取價(jià)外費(fèi)用200萬(wàn)，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求在當(dāng)月補(bǔ)繳了相應(yīng)的增值稅款。則該企業(yè)9月5日填寫《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，以下填表方法正確的有(　　)。(增值稅率17%)

　　A、第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”200萬(wàn)

　　B、第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬(wàn)

　　C、第11行“銷項(xiàng)稅額”29.06萬(wàn)

　　D、第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”34萬(wàn)

　　E、第37行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”29.06萬(wàn)

　　6、防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列(　　)情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

　　A、依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)

　　B、被暫時(shí)停止提供增值稅專用發(fā)票

　　C、被取消一般納稅人資格

　　D、減少分開票機(jī)

　　E、增加分開票機(jī)

　　7、凡按全國(guó)統(tǒng)一的《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)辦法》進(jìn)行納稅申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅納稅人應(yīng)報(bào)送以下(　　)資料。

　　A、《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》

　　B、《金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》

　　C、按照納稅人發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為所屬的稅目，分別填報(bào)相應(yīng)稅目的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表

　　D、凡使用稅控收款機(jī)的納稅人應(yīng)同時(shí)報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡

　　E、同時(shí)發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)同時(shí)填報(bào)相應(yīng)的納稅申報(bào)表附表

　　8、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(主表)》第11行“其他扣除項(xiàng)目”中核算的內(nèi)容包括(　　)。

　　A、某工商銀行發(fā)生的視同銷售成本

　　B、某保險(xiǎn)公司發(fā)生的傭金支出

　　C、某事業(yè)單位當(dāng)期的準(zhǔn)予扣除的支出總額

　　D、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生的壞賬損失

　　E、某商業(yè)企業(yè)發(fā)生的債務(wù)重組損失

　　9、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(主表)中的稅款所屬期間，可能填報(bào)(　　)。

　　A、1月1日至12月31日

　　B、開業(yè)日期至12月31日

　　C、12月1日至12月31日

　　D、10月1日至12月31日

　　E、1月1日至停業(yè)日期

　　10、.注冊(cè)稅務(wù)師接受企業(yè)委托代理印花稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)該核查企業(yè)可能發(fā)生應(yīng)稅憑證業(yè)務(wù)的核算賬戶，則可以核查的賬戶有(　　　)。

　　A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　 B、盈余公積

　　C、管理費(fèi)用 D、固定資產(chǎn)

　　E、制造費(fèi)用

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答案：

　　二、多選題

　　1、答案:BCD

　　解析:注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》，不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)，或擅自收費(fèi)。注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕。

　　2、答案:CD

　　解析:填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字，填寫專用發(fā)票要求字跡不得涂改。

　　3、答案： ABC

　　解析：違約金屬于營(yíng)業(yè)外支出科目中列支的內(nèi)容，應(yīng)納的增值稅不得在利潤(rùn)中扣除。

　　4、答案：BD

　　解析：根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，外商投資投資企業(yè)接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目中，如果金額較大，無法一次繳納的，可以分5年計(jì)入應(yīng)納稅所得額中，對(duì)于應(yīng)納稅時(shí)間性差異，應(yīng)該計(jì)入“遞延所得稅負(fù)債”科目中核算。

　　5、答案：BCE

　　解析：由于企業(yè)收取的價(jià)外費(fèi)用為200萬(wàn)，少計(jì)收入，這個(gè)價(jià)外費(fèi)用可以理解為含稅的銷售額，所以少計(jì)的收入是200÷(1+17%)=170.94萬(wàn)元，少計(jì)的銷項(xiàng)稅額是29.06萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)的增值稅額29.06萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，少計(jì)收入的項(xiàng)目在《增值稅納稅申報(bào)表》中的填寫方法是：第1行 “(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”170.94萬(wàn);第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬(wàn);第11行“銷項(xiàng)稅額”29.06萬(wàn);第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”29.06萬(wàn);第37行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”29.06萬(wàn)。

　　6、答案：ACD

　　解析：稅法規(guī)定，防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

　　(1)依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù);

　　(2)被取消一般納稅人資格;

　　(3)減少分開票機(jī)。

　　7、答案：ACDE

　　解析：金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人仍按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2002]9號(hào))進(jìn)行納稅申報(bào)，不按全國(guó)統(tǒng)一的《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)辦法》進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　8、答案：ACDE

　　解析：保險(xiǎn)公司的傭金支出屬于“基本業(yè)務(wù)支出”，應(yīng)該反映在主表第7行“銷售(營(yíng)業(yè))成本”。

　　9、答案：ABE

　　解析：“稅款所屬期間”：一般填報(bào)公歷某年1月1日至12月31日;納稅人年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營(yíng)之日至同年12月31日;納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2005]200號(hào))的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　10、答案：CDE

　　解析：核查企業(yè)可能發(fā)生應(yīng)稅憑證業(yè)務(wù)的核算賬戶，如“實(shí)收資本”、“資本公積”、“固定資產(chǎn)”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等，以防漏繳稅款。

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