2009年注冊稅務師《稅法一》模擬試題二

　　2009年注冊稅務師《稅法一》模擬試題二

　　單選題

　　6.國內(nèi)某建筑公司在他國承包了一項建筑工程，取得工程價款3000萬元;在境內(nèi)承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1500萬元;建設(shè)一幢辦公樓自用，價值1000萬元。該建筑公司應納營業(yè)稅為()。

　　A.165萬元 B.75萬元

　　C.135萬元 D.45萬元

　　答案：D

　　解析：境外勞務不征收營業(yè)稅;自建自用建筑物不征收營業(yè)稅;應納營業(yè)稅額=1500×3%=45萬元

　　7.下列關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業(yè)勞務征收增值稅、營業(yè)稅劃分說法正確的是( )

　　A具備建設(shè)行政部門批準的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)的企業(yè)，提供建筑業(yè)勞務的收入征收營業(yè)稅

　　B簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業(yè)務勞務價款的，提供建筑業(yè)勞務收入征收營業(yè)稅

　　C具備建設(shè)行政部門批準的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)的企業(yè)，簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業(yè)務勞務價款的提供建筑業(yè)勞務的收入征收營業(yè)稅

　　D以上所稱建筑業(yè)勞務收入，以建設(shè)工程施工的實際收入作為計算營業(yè)稅的應稅收入

　　答案：C

　　解析：兩個條件需要同時具備。

　　8.乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)使用，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價款，則對乙公司應()。

　　A.免征營業(yè)稅

　　B.按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅：

　　C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅

　　D.按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅

　　答案：A

　　解析：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于明確《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十一條有關(guān)問題的通知》(財稅[2001]160號)的規(guī)定，自2001年9月1日起，單位內(nèi)部非獨立核算的施工單位為本單位承擔建筑安裝業(yè)務，不征收營業(yè)稅。

　　9.下列項目中，屬于營業(yè)稅中金融保險業(yè)征收范圍的是()。

　　A.金融機構(gòu)銷售支票　　B.典當業(yè)銷售死當物品

　　C.銷售金銀 　 D.郵政儲蓄

　　答案：A

　　解析：BC均屬于增值稅征稅范圍;D按照“郵電通訊業(yè)”征稅。

　　10.某銀行2006年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元;轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元;辦理結(jié)算等業(yè)務收取的手續(xù)費收入20萬元，則該銀行第二季度應納營業(yè)稅稅額為(　)。

　　A.27.16萬元　　　　　B.16.08萬元

　　C.13.4萬元　　　　　D.15.88萬元

　　答案：C

　　解析：應納稅額=200×5%+(168-120)×5%+20×5%=13.4萬元

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