注冊稅務(wù)師《稅法一》多選模擬題及答案(一)

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多選題
1.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì),有“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”兩種不同的學(xué)說,下列說法屬于對“債務(wù)關(guān)系說”進(jìn)行解釋的有(    )。
A.稅法是以國家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債
B.國家在課稅過程中始終處于主導(dǎo)地位
C.稅收法律關(guān)系是國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D.稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系
答案:A、D

2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有(    )。
A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的,國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家
C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志
D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對等性
答案:A、B

3.納稅人在稅收法律關(guān)系中承擔(dān)一定的義務(wù),下列屬于納稅人承擔(dān)的義務(wù)有(    )。
A.依法請求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多征稅款
B. 對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定陳述、申辯
C. 按期進(jìn)行納稅申報，按時足額繳納稅款
D. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供生產(chǎn)銷售情況和其他資料，主動接受并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。
答案:D、C

4.在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有（　）。
A.稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
B.當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)
D.國際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
E.國際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)
答案：AC　
解析：當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，在稅收協(xié)定的適用范圍內(nèi)，以稅收協(xié)定的條文為準(zhǔn)實施涉外稅收征收管理，所以B錯誤
國際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，D錯誤
國際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等直接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)，注意是“直接稅”而非“間接稅”，E錯誤

5、稅收法律關(guān)系的特點有（ ）。
A、體現(xiàn)國家單方面的意志 
B、主體的一方只能是國家 
C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性 
D、具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì) 
答案:ABD 
解析: 稅收法律關(guān)系權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有非對等性。

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