2010年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)輔導(dǎo)第四章(9)

　　四、申報(bào)與繳納

　　(一)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間??見教材

　　(二)扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　1.建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人支付工程款的當(dāng)天。

　　2.總承包人為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天。

　　(三)納稅地點(diǎn)

　　1.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

　　2.機(jī)構(gòu)所在地??跨省工程

　　(四)納稅申報(bào)

　　納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)按月就其本地和異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部收入向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，就其本地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入繳納營(yíng)業(yè)稅;同時(shí)，自申報(bào)之月起6個(gè)月內(nèi)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供異地建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)收入的完稅證明，否則，應(yīng)就其異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　【應(yīng)用舉例---08單選】某裝修公司2007年8月采用清包工形式承包了一項(xiàng)裝修工程，客戶提供的裝飾材料價(jià)款8萬(wàn)元，向客戶收取人工費(fèi)2萬(wàn)元、管理費(fèi)3萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)0.6萬(wàn)元。該裝修公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.0.06 B.0.15 C.0.168 D 0.408

　　答案：C轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　解析：(2+3+0.6)*3%=0.168萬(wàn)元

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