2010年注冊稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)輔導(dǎo)第四章(4)

　　七、營業(yè)稅申報(bào)與繳納的基本規(guī)定???了解

　　(一)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的基本規(guī)定

　　營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天。

　　單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)時，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款(包括預(yù)收款、預(yù)付款、預(yù)存費(fèi)用、預(yù)收定金等)，其營業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時間，以按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，該項(xiàng)預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款被確認(rèn)為收入的時間為準(zhǔn)。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　(二)營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的基本規(guī)定---總原則在發(fā)生地納稅。

　　(三)營業(yè)稅納稅期限的基本規(guī)定

　　納稅期限為5日、10日、15日或1個月(自2009年1月1日起，增加“或者1個季度”)不能按期納稅的，可按次納稅。

　　以1個月為一期的納稅人，于期滿后10日(自2009年1月1日起，改為15日)內(nèi)申報(bào)納稅;以5日、10日或15日為一期的納稅人，自期滿后的5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日(自2009年1月1日起，改為15日)內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

　　八、2008年對營業(yè)稅法規(guī)的修訂---09新增，見教材198頁。

　　【應(yīng)用舉例---05單選】關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是(　　　)。

　　A.個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

　　B.個人銷售不動產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅

　　C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營業(yè)收入計(jì)征營業(yè)稅

　　D.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

　　答案：C轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　解析：個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，征收營業(yè)稅

　　個人銷售不動產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，按扣除折扣后的余額征收營業(yè)稅

　　單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款

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