2010年《注冊稅務師》稅法二預習：第一章(6)

　　說明：

　　1.第1行“銷售(營業(yè))收入合計”：金額為本表第2+13行。=營業(yè)收入合計+視同銷售收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同銷售收入。本行數據作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除限額的計算基數。

　　2.第2行“營業(yè)收入合計”：金額為本表第3+8行。該行數額填入主表第1行。

　　1.收入總額：

　　(1)銷售貨物收入。

　　(2)勞務收入。

　　(3)轉讓財產收入：包括轉讓固定資產、有價證券、股權以及其他財產而取得的收入;

　　①轉讓固定資產。

　　②轉讓無形資產。

　?、坜D讓股權、債權等財產。反映在“投資收益”賬戶。

　　例：企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉讓財產收入包括轉讓( )

　　A.固定資產 B.債權 C.股權 D.存貨

　　【答案】ABC

　　【解析】D屬于銷售貨物收入。

　　(4)股息紅利等權益性投資收益(股權投資收益)

　　按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。

　　反映在“投資收益”賬戶。

　　例：股息紅利等權益性投資收益確認收入實現的正確規(guī)定是( )。

　　A.按照投資方取得分回利潤的日期確認收入的實現

　　B.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期確認收入的實現

　　C.按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現

　　D.按照被投資方計算出利潤的日期確認收入的實現

　　【答案】C

　　【解析】股息紅利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。

　　(5)利息收入:是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用企業(yè)資金取得的收入，包括貸款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等。

　　利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

　　(6)租金收入;

　　按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

　　(7)特許權使用費收入：指納稅人提供或者轉讓無形資產的使用權而取得的收入。

　　按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

    2010年注冊稅務師考前網上輔導招生簡章

    注冊稅務師頻道   注冊稅務師論壇   注冊稅務師輔導試聽