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2009年《財(cái)務(wù)與會計(jì)》答疑精選(二)

更新時間:2009-10-19 15:27:29 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  問題內(nèi)容

  丙公司2005年3月25日以銀行存款購入乙公司已宣告但尚未分派股票股利的股票200 000股,作為短期投資,平均每股成交價8.7元,另支付相關(guān)稅費(fèi)4 000元,其中,每l0股含股票股利l0股,每股面值l元,股權(quán)登記日為4月12日,除權(quán)日為4月13日。3月31日,丙公司為該項(xiàng)股票投資計(jì)提跌價準(zhǔn)備60 000元。若丙公司于4月20日以每股4.5元的價格賣出其中的50%,并支付相關(guān)稅費(fèi)2 200元,則該公司轉(zhuǎn)讓該批股票的轉(zhuǎn)讓收益為(  )元。 A.一44200

  B.一l4200

  C.25800

  D.55800 老師,你好,此題答案選D,我不理解

  老師回復(fù)

  你好!收到出買股票的價款是4.5*100000-2200=897800元,轉(zhuǎn)出的跌價準(zhǔn)備是30000元,賣出股票的賬面價值是8.7*100000+2000=872000元,所以投資收益是897800+30000-872000=55800元。

  問題內(nèi)容

  老師,我對"資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報告年度所屬期間的銷售退回發(fā)生于報告年度所得稅匯算清繳之后,應(yīng)調(diào)整報告年度會計(jì)報表的收入、成本等,但按照稅法規(guī)定在此期間的銷售退回所涉及的應(yīng)交所得稅,應(yīng)作為本年度的納稅調(diào)整事項(xiàng)"不理解能舉一例嗎

  老師回復(fù)

  你好!比如在2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生了屬于2007年的銷售退回的事件,而此時2007年的所得稅已經(jīng)匯算清繳完畢,就沒有必要調(diào)整2007年所得稅的繳納數(shù)額,只需調(diào)整2007年會計(jì)報表的相關(guān)數(shù)據(jù)。把這一筆關(guān)于所得稅的事項(xiàng)在2008年進(jìn)行調(diào)整。

  注冊稅務(wù)師考試相關(guān)信息:

  2009年注冊稅務(wù)師考試報名信息匯總

  2006-08年度注冊稅務(wù)師考試合格標(biāo)準(zhǔn)

  2009年注冊稅務(wù)師考試時間:6月19、20、21日

  09年2月1日前注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)任意科目五折優(yōu)惠 

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