注冊稅務(wù)師《稅法二》精選模擬題及答案(2)

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注冊稅務(wù)師《稅法二》精選模擬題及答案

題目10:
某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2001年度經(jīng)營虧損15萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無誤。年終從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤32.3萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)2001年從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（?。?。
A．3.11萬元　　　　　
B．3.66萬元
C．4.14萬元　　　　　
D．7.59萬元
正確答案：c
解　　析：稅法規(guī)定，凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。同時(shí)，根據(jù)新的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的計(jì)算順序，應(yīng)先還原后補(bǔ)虧損。因此，答案C正確。 
         
題目11
2006年1月甲公司從聯(lián)營企業(yè)分回2005年的稅后利潤37萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15％，當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33％。甲公司分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（　）。
　　A.6.66萬元
　　B.7.20萬元
　　C.7.84萬元
　　D.10.20萬元
　　
　　【答案】B
　　【解析】應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=37÷（1-7.5%）×（33%-15%）=7.2（萬元）
 
題目12
某小型企業(yè)2005年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入110萬元，成本、費(fèi)用及銷售稅金共計(jì)120萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無法核準(zhǔn)。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)2005年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。?。
　　A.7.26萬元
　　B.7.92萬元
　　C.9.07萬元
　　D.9.90萬元
　　【答案】D
　　【解析】應(yīng)納稅額=成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率×適用的稅率＝120÷（1-20%）×20%×33%=9.9（萬元）

題目13
下列資產(chǎn)中，不能計(jì)提折舊的有（?。?。
　　A.季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備
　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
　　C.未使用的房屋、土地和建筑物
　　D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
　　【答案】B
【解析】季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備、未使用的房屋、土地和建筑物和以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)都可以計(jì)提折舊，在稅前扣除。
　　
題目14
（2007年）某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2006年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元，在A國和B國各取得應(yīng)納稅所得額400萬元和600萬元，分別按各國稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國所得稅稅率38％，B國所得稅稅率30％。2006年該企業(yè)在中國境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅（?。┤f元。（以上貨幣均為人民幣）
　　A.350
　　B.348
　　C.340
　　D.330
　　【答案】B
　　【解析】根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，A國所得稅稅率38％高于33％，不需要補(bǔ)稅；B國所得稅稅率30％低于33％，應(yīng)該補(bǔ)稅。2006年該企業(yè)在中國境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅＝1000×33％+600×（33％-30％）＝348（萬元）。

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2006-08年度注冊稅務(wù)師考試合格標(biāo)準(zhǔn)

2009年注冊稅務(wù)師考試時(shí)間：6月19、20、21日

09年2月1日前注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)任意科目五折優(yōu)惠