2024年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷一+二

2024年稅務(wù)師考試進(jìn)入沖刺階段，學(xué)習(xí)過程中少不了做大量的練習(xí)題和模擬題。本文分享了2024年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷，共兩套題。

2024年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷一

多選題(共 20 題，每題 2 分，共 40 分。每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選不得分;少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.減免稅的基本形式有()。

A.稅額式減免

B.加計(jì)式減免

C.稅基式減免

D.稅率式減免

E.特定減免

2.關(guān)于購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法，正確的有()。

A.增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票不作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證

B.購(gòu)進(jìn)旅客鐵路運(yùn)輸服務(wù)，以票面金額按 3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)旅客水路運(yùn)輸服務(wù)，以票面金額按 3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)進(jìn)旅客公路運(yùn)輸服務(wù)，以票面金額按 3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E.用工單位為本單位接受的勞務(wù)派遣員工購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3.關(guān)于外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅扣除的處理，下列說(shuō)法正確的有()。

A.外購(gòu)已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾，準(zhǔn)予扣除已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅

B.外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅

C.外購(gòu)已稅葡萄連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)葡萄已納消費(fèi)稅

D.外購(gòu)已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)白酒已納消費(fèi)稅

E.外購(gòu)已稅實(shí)木地板連續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)實(shí)木地板已納消費(fèi)稅

4.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人包括()。

A.在中國(guó)境內(nèi)開采并銷售煤炭的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國(guó)有企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人

D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)

E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)

5.下列情形符合環(huán)境保護(hù)稅不征稅規(guī)定的有()。

A.企事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.禽畜養(yǎng)殖場(chǎng)依法對(duì)禽畜養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理

C.企事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)

E.企事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或處置固體廢物

6.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是( )。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.進(jìn)口抗癌藥品

C.個(gè)人銷售購(gòu)買 1 年的住房

D.個(gè)人出租住房

E.合格境外機(jī)構(gòu)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)所得

7.發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)免征增值稅的有( )。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

D.銷售寵物飼料

E.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

8.根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說(shuō)法正確的有( )。

A.申請(qǐng)存量留抵退稅的時(shí)間為申請(qǐng)一次性存量留抵退稅的起始時(shí)間，當(dāng)期未申請(qǐng)的，以后納稅申報(bào)期也可以按規(guī)定申請(qǐng)

B.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與 2019 年 3 月 31 日相比新增加的留抵稅額

C.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，存量留抵稅額為零

D.在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，納稅人在某一期間內(nèi)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分必須在分子和分母同步扣減

E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額

9.免征增值稅的有( )。

A.學(xué)生勤工儉學(xué)

B.婚姻介紹服務(wù)

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)

E.幼兒園收取的贊助費(fèi)

10.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有( )。

A.電影放映服務(wù)

B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.收派服務(wù)

E.融資性售后回租

11.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有( )。

A.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)

B.提供文化體育服務(wù)

C.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

E.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

12.關(guān)于跨縣(不在同一地級(jí)行政區(qū)域內(nèi))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理，下列說(shuō)法正確的有( )。

A.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款并分別預(yù)繳

B.跨縣提供建筑服務(wù)是指納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣提供建筑服務(wù)

C.納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證

D.一般納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

E.小規(guī)模納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

13.下列關(guān)于“營(yíng)改增”后一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅規(guī)定的說(shuō)法，正確的有( )。

A.一般納稅人銷售其 2016 年 4 月 30 日前購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，可以全部的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照 5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.一般納稅人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按 5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.“營(yíng)改增”的一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人跨縣(市)為老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后的余額為銷售額按 3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照 5%的征收率計(jì)稅

14.增值稅發(fā)票的種類包括( )。

A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票

C.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票

D.停車場(chǎng)定額紙質(zhì)收費(fèi)票據(jù)

E.增值稅電子專用發(fā)票

15.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的有( )。

A.卷煙

B.實(shí)木地板

C.高檔手表

D.糧食白酒

E.小汽車

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2024年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷二

多選題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選不得分;少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.下列按照“租賃服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅的有()。

A.融資性售后回租服務(wù)

B.道路通行服務(wù)

C.融資租賃服務(wù)

D.以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

E.車輛停放服務(wù)

2.符合增值稅三項(xiàng)加計(jì)抵減政策規(guī)定的納稅人，下列說(shuō)法正確的有()。

A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額

B.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

C.出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)提加計(jì)抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計(jì)抵減政策

E.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

3.關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅處理，正確的有()。

A.個(gè)體工商戶異地出租不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳的增值稅款，可在當(dāng)期增值稅稅款中抵減

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅

C.一般納稅人出租其2016年5月1日前取得的不動(dòng)產(chǎn)可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

D.其他個(gè)人異地出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，向居住所在地申報(bào)納稅

E.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以開具增值稅專用發(fā)票

4.關(guān)于某金銀首飾店將非金銀首飾組成成套消費(fèi)品銷售的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。

A.按照金銀首飾與非金銀首飾的合計(jì)銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

B.按照金銀首飾與非金銀首飾的合計(jì)銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅

C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是金銀首飾與非金銀首飾的購(gòu)銷差額

D.繳納增值稅，但不繳納消費(fèi)稅

E.按照金銀首飾的銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅

5.下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有()。

A.銷售應(yīng)稅車輛的行為

B.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的行為

C.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的行為

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

E.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的行為

6.關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說(shuō)法正確的有()。

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣

E.購(gòu)買時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

7.根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。

A.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天

B.視同銷售無(wú)形資產(chǎn)，為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

C.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

E.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

8.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有()。

A.電影放映服務(wù)

B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.收派服務(wù)

E.融資性售后回租

9.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)委托乙銷售公司包銷本企業(yè)生產(chǎn)的白酒(甲企業(yè)、乙公司均為一般納稅人)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定甲企業(yè)白酒的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元/噸;2024年3月甲企業(yè)向乙公司銷售自產(chǎn)白酒，開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量1000箱，不含稅銷售額為66萬(wàn)元，乙公司將其全部銷售，不含稅銷售額為100萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。(每箱白酒6瓶，每瓶白酒500克)

A.甲企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為60萬(wàn)元

B.乙企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅12.3萬(wàn)元

D.甲企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為8.58萬(wàn)元

E.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅13.5萬(wàn)元

10.下列業(yè)務(wù)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。

A.4S店銷售超豪華小汽車

B.商場(chǎng)珠寶部銷售金銀首飾

C.商場(chǎng)珠寶部銷售珍珠首飾

D.商場(chǎng)服裝部銷售高檔服裝

E.卷煙批發(fā)商向零售商銷售卷煙

11.關(guān)于車輛購(gòu)置稅退稅政策，下列說(shuō)法正確的有()。

A.退稅額自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減5%

B.應(yīng)退稅額可以為負(fù)數(shù)

C.退回車輛生產(chǎn)企業(yè)的已稅車輛可申請(qǐng)退稅

D.退回車輛銷售企業(yè)的已稅車輛可申請(qǐng)退稅

E.退稅額以已繳稅款為基數(shù)

12.關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理。下列說(shuō)法正確的有()。

A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)(除個(gè)人外)是委托方所在地

B.委托加工的加工包括代墊輔助材料的實(shí)際成本

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方

D.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅

E.受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納

13.某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2024年5月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價(jià)為30萬(wàn)元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法中正確的有()。(高檔化妝品成本利潤(rùn)率5%，消費(fèi)稅稅率15%)

A.乙廠應(yīng)自行申報(bào)并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅3952.94元

D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅182.00元

E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元

14.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

A.抵押期間的房地產(chǎn)抵押

B.房地產(chǎn)的評(píng)估增值

C.房地產(chǎn)的繼承

D.將房地產(chǎn)捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)

E.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

15.關(guān)于土地增值稅的優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。

A.轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

B.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

C.對(duì)個(gè)人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，予以免稅。超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

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