2024年稅務(wù)師稅法二考前沖刺模擬試卷2

本文為大家分享2024年稅務(wù)師稅法二考前沖刺模擬試卷2，試卷內(nèi)容按照考試要求設(shè)置，題型題量及出題方向模擬真實(shí)考試，幫助考生掌握做題時(shí)間、提高在規(guī)定時(shí)間內(nèi)做完試卷的能力。

2024年稅務(wù)師稅法二考前沖刺模擬試卷2

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單選題節(jié)選：

一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.某商貿(mào)企業(yè)2023年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是()萬元。

A.200

B.220

C.400

D.520

2.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的是()。

A.閑置未用的倉庫和辦公樓

B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的運(yùn)輸工具

3.下列關(guān)于企業(yè)合并實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說法，正確的是()。

A.被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.合并企業(yè)應(yīng)按照賬面凈值確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

D.合并企業(yè)應(yīng)按照協(xié)商價(jià)格確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是()。

A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用

C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤率預(yù)提費(fèi)用

D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用

5.出租車駕駛員取得的下列收入屬于工資薪金所得的是()。

A.以繳納管理費(fèi)方式將本人出租車掛靠在出租車經(jīng)營單位從事經(jīng)營取得的收入

B.從事個(gè)體出租車運(yùn)營取得的收入

C.從出租車經(jīng)營單位承租出租車從事運(yùn)營取得的收入

D.從出租車經(jīng)營單位購買出租車從事運(yùn)營取得的收入

6.外籍個(gè)人從任職單位取得的下列補(bǔ)貼，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼

B.實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的伙食補(bǔ)貼

C.非現(xiàn)金形式取得的搬遷費(fèi)補(bǔ)貼

D.現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

7.下列關(guān)于個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出金額的說法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。

A.捐贈(zèng)的專利技術(shù)，按照捐贈(zèng)合同約定的捐贈(zèng)金額確定

B.捐贈(zèng)的房產(chǎn)，按照該房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格確定

C.捐贈(zèng)的車輛，按照該車輛的凈值確定

D.捐贈(zèng)的股權(quán)，按照個(gè)人持有該股權(quán)的原有價(jià)值確定

8.我國企業(yè)在境外書立的下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。

A.與D國企業(yè)簽訂收購D國土地的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

B.與A國企業(yè)簽訂的在A國使用車輛的租賃合同

C.與B國企業(yè)簽訂的在B國存放樣品的倉儲(chǔ)合同

D.與C國企業(yè)簽訂從C國運(yùn)回貨物的運(yùn)輸合同

9.2023年3月底，甲企業(yè)(一般納稅人)將自建原值為800萬元的房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格出租給員工居住，2023年全年取得不含稅租金30萬元，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為30%，則甲企業(yè)2023年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.2.88

B.5.28

C.6.72

D.3.44

10.某大型制造企業(yè)土地使用權(quán)證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路和綠化占地5萬平方米、其余為生產(chǎn)、辦公用地。已知當(dāng)?shù)赝恋厥褂枚惸甓愵~為10元/平方米，該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。

A.950

B.980

C.930

D.1000

11.按照保險(xiǎn)合同約定，2023年8月居民個(gè)人周某應(yīng)領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入2000元。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅(　　)元。

A.240

B.150

C.60

D.400

12.中國公民鄭某于2023年2月取得股息收入9萬元，當(dāng)月通過中國教育發(fā)展基金會(huì)捐款3萬元用于公益事業(yè)。鄭某的股息收入當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.12000

B.12400

C.16900

D.18520

13.中國居民鄒某為某單位雇員，2023年1-12月從單位取得工資55000元，2023年1-3月每月的工資收入為8000元，2023年3月份計(jì)算鄒某工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用是(　　)元。

A.10000

B.15000

C.5000

D.60000

14.對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，計(jì)算部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確定轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值采用的方法是( )。

A.先進(jìn)先出法

B.加權(quán)平均法

C.后進(jìn)先出法

D.移動(dòng)平均法

15.居民個(gè)人取得股票期權(quán)等股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅處理正確的是(　　)。

A.并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅

B.不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅

C.不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率計(jì)算納稅

D.不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆?jì)算納稅

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