2024年稅務師涉稅服務實務模擬試題：第九章其他涉稅專業(yè)服務

稅務師備考階段，本文為大家整理了2024年稅務師涉稅服務實務模擬試題：第九章其他涉稅專業(yè)服務，本章是重要章節(jié)，主要考察題型是客觀題，個別年份也會考核簡答題，主觀題考核點主要是第九章稅務行政復議的內容。

2024年稅務師涉稅服務實務模擬試題：第九章其他涉稅專業(yè)服務

【1-單選題】下列關于稅務行政復議代理人的說法中，正確的是(　　)。

A.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

B.公民在特殊情況下無法書面委托的，可以口頭委托

C.申請人不得委托代理人參加行政復議

D.第三人變更委托的，應當書面或口頭告知行政復議機構

【答案】B

【解析】選項A：被申請人不得委托本機關以外人員參加行政復議。選項C：申請人、第三人可以委托1～2名代理人參加行政復議。選項D：第三人變更委托的，應當書面告知行政復議機構。

【2-單選題】對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向(　　)申請行政復議。

A.作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關

B.作出行政處罰決定的稅務機關

C.省稅務機關

D.國家稅務總局

【答案】B

【解析】對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。

【3-單選題】M公司2021年3月15日收到主管稅務機關作出的補繳稅款、加收滯納金的處理決定書，該納稅人對上述決定不服，準備申請行政復議或提起行政訴訟。下列表述中，正確的是(　　)。

A.M公司應在收到處理決定書的次日起60日內，提起行政復議申請

B.M公司可先補繳稅款，再提起行政復議，最后繳納滯納金

C.M公司可直接提起行政訴訟

D.M公司在繳清稅款和滯納金以后或提供的擔保得到確認之日起60日內，提起行政復議申請

【答案】D

【解析】選項ABD：M公司必須依照稅務機關根據法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請。選項C：針對征稅行為，必須先經過行政復議，才能提起行政訴訟。

【4-單選題】行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在一定期限內審查，決定是否受理。該期限是(　　)。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

【答案】B

【解析】行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在5日內審查，決定是否受理。

【5-單選題】下列關于行政復議證據的規(guī)定，表述不正確的是(　　)。

A.被申請人對其作出的具體行政行為負有舉證責任

B.行政復議機構認為必要時，可以調查取證

C.申請人可以查閱被申請人提出的書面答復，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，行政復議機關不得拒絕

D.行政復議過程中，被申請人可自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據

【答案】D

【解析】行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據。

【6-單選題】下列行為中，屬于納稅人應當先向行政復議機關申請行政復議，對復議決定不服，才可向人民法院提起行政訴訟的是(　　)。

A.稅務機關作出的沒收財物決定

B.稅務機關作出的加收滯納金決定

C.稅務機關不依法確認納稅擔保行為

D.稅務機關作出的收繳發(fā)票行為

【答案】B

【解析】申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議;對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。稅務機關作出的征稅行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

【7-單選題】行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定，情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期;但是延期不得超過(　　)。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

【答案】A

【解析】行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定，情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人;但是延期不得超過30日。

【8-單選題】稅務機關作出的下列行政行為中，在行政復議過程中不適用和解和調解的是(　　)。

A.給予行政賠償2萬元的行為

B.核定稅額行為

C.處以少繳稅款80%罰款的處罰行為

D.凍結存款行為

【答案】D

【解析】申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解的情形包括：(1)行使自由裁量權作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等;(2)行政賠償;(3)行政獎勵;(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。

【9-單選題】作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的，行政復議中止，達到一定期限中止原因未消除的，行政復議終止。該期限是(　　)。

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

【答案】B

【解析】作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的，行政復議中止，滿60日行政復議中止原因未消除的，行政復議終止。

【10-單選題】下列關于稅務行政復議審查和決定的規(guī)定，表述不正確的是(　　)。

A.行政復議機構審理行政復議案件，應當由2名以上行政復議工作人員參加

B.除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私外，聽證應當公開舉行

C.行政復議聽證人員不得少于2人，聽證主持人由行政復議機構指定

D.所有行政復議案件，均應當采用聽證的方式審理

【答案】D

【解析】選項D：對重大、復雜的案件，申請人提出要求或者行政復議機構認為必要時，可采取聽證的方式審理。

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