2024年稅務(wù)師考試財(cái)會(huì)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)：第十六章所得稅

本文分享了2024年稅務(wù)師考試財(cái)會(huì)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)：第十六章所得稅，本章為重要章節(jié)，主要考核客觀題和計(jì)算題。涉及到的考點(diǎn)有暫時(shí)性差異、資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異等內(nèi)容。

2024年稅務(wù)師考試財(cái)會(huì)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)：第十六章所得稅

【知識(shí)點(diǎn)】暫時(shí)性差異

暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。由于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了在未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債的期間內(nèi)，應(yīng)納稅所得額增加或減少并導(dǎo)致未來(lái)期間應(yīng)交所得稅增加或減少的情況，形成企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債，在相關(guān)暫時(shí)性差異發(fā)生當(dāng)期，在符合條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

【知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異

(一)應(yīng)交所得稅

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

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