2024稅務師稅法一模擬練習題:第九章煙葉稅
2024年稅務師備考階段,考生需要做大量試題,其中包含各章節(jié)練習題。本文為大家整理了2024稅務師稅法一模擬練習題:第九章煙葉稅。
第二節(jié) 納稅人
【1-單選題】根據煙葉稅法的規(guī)定,下列屬于煙葉稅納稅人的是( )。
A.生產煙葉的個人
B.收購煙葉的單位
C.銷售香煙的單位
D.消費香煙的個人
【答案】B
【解析】煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內收購煙葉的單位。
【2-多選題】下列關于煙葉稅的說法,正確的有( )。
A.煙葉稅的征稅對象是生煙葉
B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位
C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地
D.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天
E.煙葉稅的稅率為20%
【答案】BCDE
【解析】選項A:煙葉稅的征稅對象是指晾曬煙葉和烤煙葉。
【3-多選題】以下不符合煙葉稅規(guī)定的有( )。
A.在中華人民共和國境內銷售煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人
B.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人
C.煙葉稅實行比例稅率,稅率為20%
D.納稅人收燜煙葉,應向機構所在地稅務機關申報納稅
E.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額
【答案】ABD
【解析】選項AB:在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人;選項D:應向收購地稅務機關申報納稅。
第三節(jié) 征稅對象及稅率
【1-多選題】根據煙葉稅法的規(guī)定,下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有( )。
A.晾曬煙葉
B.煙絲
C.卷煙
D.烤煙葉
E.新鮮煙葉
【答案】AD
【解析】煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉,新鮮煙葉、煙絲和卷煙不屬于煙葉稅的征稅范圍。
第五節(jié) 應納稅額的計算
【1-單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人,2022年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元,并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,已開具煙葉收購發(fā)票,該煙廠當月應繳納煙葉稅( )萬元。
A.100
B.60
C.85
D.66
【答案】D
【解析】實際支付的價款總額包括煙葉收購價款和價外補貼。煙葉稅實行比例稅率,稅率為20%。
實際支付的價款總額=煙葉收購價款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(萬元)
應繳納煙葉稅=330×20%=66(萬元)。
【2-單選題】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2021年1月向煙農收購煙葉,在收購發(fā)票上注明收購價款90萬元,同時在發(fā)票中注明另外支付價外補貼10萬元。甲卷煙廠應繳納煙葉稅( )萬元。
A.10
B.l8
C.19.8
D.20
【答案】C
【解析】煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額,包括煙葉收購價款和價外補貼,價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。甲卷煙廠應繳納姻葉稅=90×(1+10%)×20%=19.8(萬元)。
第六節(jié) 征收管理
【1-單選題】2021年7月,甲市某煙草公司在鄰市乙縣向當地某煙葉種植戶收購了一批煙葉,收購價款100萬元、價外補貼10萬元。下列關于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中,不符合稅法規(guī)定的是( )。
A.納稅人為煙草公司
B.應向甲市主管稅務機關申報納稅
C.應納稅額為22萬元
D.應在次月15日內申報納稅
【答案】B
【解析】選項A:煙草公司作為收購單位,是煙葉稅的納稅人。選項B:納稅人應當向煙葉收購地(乙縣)的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。選項C:應納煙葉稅=100×(1+10%)×20%=22(萬元)。選項D:煙葉稅按月計征,納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款。
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