2024稅務(wù)師稅法一模擬練習(xí)題：第九章煙葉稅

2024年稅務(wù)師備考階段，考生需要做大量試題，其中包含各章節(jié)練習(xí)題。本文為大家整理了2024稅務(wù)師稅法一模擬練習(xí)題：第九章煙葉稅。

第二節(jié) 納稅人

【1-單選題】根據(jù)煙葉稅法的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是( )。

A.生產(chǎn)煙葉的個(gè)人

B.收購(gòu)煙葉的單位

C.銷(xiāo)售香煙的單位

D.消費(fèi)香煙的個(gè)人

【答案】B

【解析】煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位。

【2-多選題】下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有( )。

A.煙葉稅的征稅對(duì)象是生煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購(gòu)煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購(gòu)地

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

E.煙葉稅的稅率為20%

【答案】BCDE

【解析】選項(xiàng)A：煙葉稅的征稅對(duì)象是指晾曬煙葉和烤煙葉。

【3-多選題】以下不符合煙葉稅規(guī)定的有( )。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

D.納稅人收燜煙葉，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)AB：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人;選項(xiàng)D：應(yīng)向收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

第三節(jié) 征稅對(duì)象及稅率

【1-多選題】根據(jù)煙葉稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于煙葉稅征收范圍的有( )。

A.晾曬煙葉

B.煙絲

C.卷煙

D.烤煙葉

E.新鮮煙葉

【答案】AD

【解析】煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉，新鮮煙葉、煙絲和卷煙不屬于煙葉稅的征稅范圍。

第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算

【1-單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2022年2月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉支付價(jià)款300萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅( )萬(wàn)元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】D

【解析】實(shí)際支付的價(jià)款總額包括煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。

實(shí)際支付的價(jià)款總額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(萬(wàn)元)

應(yīng)繳納煙葉稅=330×20%=66(萬(wàn)元)。

【2-單選題】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，在收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款90萬(wàn)元，同時(shí)在發(fā)票中注明另外支付價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元。甲卷煙廠應(yīng)繳納煙葉稅( )萬(wàn)元。

A.10

B.l8

C.19.8

D.20

【答案】C

【解析】煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。甲卷煙廠應(yīng)繳納姻葉稅=90×(1+10%)×20%=19.8(萬(wàn)元)。

第六節(jié) 征收管理

【1-單選題】2021年7月，甲市某煙草公司在鄰市乙縣向當(dāng)?shù)啬碂熑~種植戶(hù)收購(gòu)了一批煙葉，收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，不符合稅法規(guī)定的是( )。

A.納稅人為煙草公司

B.應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.應(yīng)納稅額為22萬(wàn)元

D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：煙草公司作為收購(gòu)單位，是煙葉稅的納稅人。選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地(乙縣)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。選項(xiàng)C：應(yīng)納煙葉稅=100×(1+10%)×20%=22(萬(wàn)元)。選項(xiàng)D：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

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