2024年注冊稅務(wù)師稅法二大綱

2024年注冊稅務(wù)師稅法二大綱暫未發(fā)布，考試大綱通常和報名公告同時發(fā)布，考生可以先參考2023年注冊稅務(wù)師稅法二大綱內(nèi)容進(jìn)行預(yù)習(xí)。

2024年注冊稅務(wù)師稅法二大綱發(fā)布時間

參考近3年稅務(wù)師大綱發(fā)布情況可知，稅務(wù)師大綱和報名公告同時發(fā)布，預(yù)測2024年稅務(wù)師考試大綱在4月底或5月初公布。大綱公布后，會分享2024年稅務(wù)師考試大綱及變動解讀，建議提前收藏關(guān)注！

以下是近3年稅務(wù)師考試報名公告及大綱發(fā)布時間：

考試大綱明確了考試的范圍，并且簡要指出了考試側(cè)重的內(nèi)容，讓考生在備考時不用在不重要的內(nèi)容上花費太多的時間。

稅務(wù)師報名時間通常安排在5月份-7月份，避免錯過時間，考生可以 免費預(yù)約短信提醒服務(wù)，預(yù)約成功后，屆時會短信通知大家2024年稅務(wù)師報名時間、繳費截止時間等重要信息，請及時預(yù)約。點擊查看詳情>>2024年稅務(wù)師考試報名時間及報名入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

參考2023年注冊稅務(wù)師《稅法二》考試大綱

本科目考試所涉法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的頒布時間截止于2023年3月31日。

一、考試總體目標(biāo)

熟練掌握企業(yè)所得稅、個人所得稅、國際稅收、財產(chǎn)行為稅的基本原理和應(yīng)納稅額的計算方法，能夠運用相關(guān)法規(guī)解決實踐中的具體問題。

二、考試內(nèi)容特點

一是涉及范圍廣，除了《稅法(Ⅱ)》各稅種的法規(guī)需要掌握外，考試中還可能涉及《稅法(Ⅰ)》中少數(shù)法規(guī)；二是難度較大，所得稅的計算除了準(zhǔn)確計算收入外，還要掌握成本、費用、相關(guān)稅費、損失等扣除的規(guī)定；三是稅會差異調(diào)整，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，在會計利潤的基礎(chǔ)上還要按稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

三、難易程度區(qū)分

考試大綱中將全部內(nèi)容標(biāo)注為了解、熟悉、掌握三個層級：了解內(nèi)容主要集中在各稅種的基本概念、作用、原則和特點，主要考核基本原理的把握，在全部考試內(nèi)容中占比較少；熟悉內(nèi)容主要是各稅種的基本規(guī)定，屬于法規(guī)知識的考核和簡單運用；掌握的內(nèi)容是各稅種的重點規(guī)定，應(yīng)納稅額的計算方法和相關(guān)規(guī)定在實踐中的運用，以及對實踐中疑難問題的處理，考核時主要體現(xiàn)在計算題和綜合題中。

四、大綱修訂變化

2023年度大綱總體結(jié)構(gòu)無大的變化，只是將第三章國際稅收做了部分結(jié)構(gòu)性調(diào)整。

第一章企業(yè)所得稅

一、概述

(一)了解企業(yè)所得稅的概念和計稅原理

(二)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)了解我國企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計算

(一)掌握應(yīng)稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和稅務(wù)處理

(三)熟悉企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

(五)掌握不得扣除的項目

(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理

(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)熟悉企業(yè)重組的概念

(二)掌握企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

(三)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理

(四)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

(五)掌握基礎(chǔ)設(shè)施REITs的所得稅處理

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)的概念

(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法

(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理

八、稅收優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的規(guī)定

(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計收入的優(yōu)惠

(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十一)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十二)掌握其他有關(guān)行業(yè)(地區(qū))的優(yōu)惠

九、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

(二)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算

(三)掌握跨境電商綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)核定征收應(yīng)納稅

額的計算

(四)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股應(yīng)納稅額的計算

十、特別納稅調(diào)整

(一)熟悉特別納稅調(diào)整的一般規(guī)定

(二)熟悉關(guān)聯(lián)申報管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握預(yù)約定價安排管理

(五)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

(六)熟悉受控外國企業(yè)管理

(七)掌握資本弱化管理

(八)掌握特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價方法

(九)掌握受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)特別納稅調(diào)整

(十)掌握非受益性勞務(wù)價款特別納稅調(diào)整

(十一)熟悉特別納稅調(diào)整相互協(xié)商管理

十一、征收管理

(一)熟悉納稅地點

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報

(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

(七)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

(八)熟悉居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

(九)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法

完整版考試大綱點擊查看：2023年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱

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