2024年稅務(wù)師稅法一習(xí)題：第一章第一節(jié)稅法概述

2024年稅務(wù)師備考階段，考生需要做大量試題，其中包含各章節(jié)練習(xí)題。本文為大家整理了2024年稅務(wù)師稅法一第一章第一節(jié)練習(xí)題，涉及到的考點(diǎn)是稅法概述。

2024年稅務(wù)師稅法一習(xí)題：第一章第一節(jié)稅法概述

【1-單選題】下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是( )。

A.管理權(quán)力

B.政治權(quán)力

C.財(cái)產(chǎn)權(quán)力

D.社會權(quán)力

【答案】B

【解析】國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力。

【2-單選題】以下關(guān)于稅法的表述正確的是( )。

A.稅法屬于制定法

B.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)

C.稅法屬于授權(quán)法

D.稅收法律體系具有單一性

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BC：稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項(xiàng)D：稅收法律體系具有綜合性。

【3-單選題】下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系上的是( )。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】A

【解析】法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上。

【4-單選題】《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會和上海世博會等特定事項(xiàng)的捐贈，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實(shí)體從舊，程序從新原則

【答案】C

【解析】特別法優(yōu)于普通法原則，其含義為對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。這一原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。

【5-單選題】效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是( )。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.法律優(yōu)位原則

【答案】D

【6-單選題】下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是( )。

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政處罰手段強(qiáng)制征稅是基于征納雙方合作關(guān)系

D.稅收合作信賴主義在很大程度上汲取了民法“誠實(shí)信用”原則的合理思想，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的

【答案】B

【解析】稅收法律主義和稅收合作信賴主義存在一定沖突。

【7-單選題】下列關(guān)于稅法原則的表述中，不正確的是( )。

A.實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的適用原則

B.禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平主義原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制

D.稅法適用原則在一定程度上體現(xiàn)著稅法基本原則

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：屬于稅法的基本原則。

【8-單選題】下列屬于實(shí)體從舊、程序從新原則的正確解釋的是( )。

A.對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B.實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力

C.實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時間為準(zhǔn)

D.新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：屬于特別法優(yōu)于普通法原則；選項(xiàng)C：程序法不應(yīng)以納稅人的實(shí)體性權(quán)利義務(wù)發(fā)生的時間為準(zhǔn)；選項(xiàng)D：屬于新法優(yōu)于舊法原則。

【9-單選題】某稅務(wù)稽查局2021年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是( )。

A.稅收公平主義原則

B.法律不溯及既往原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】D

【解析】自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

【10-單選題】甲公司未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其做出加征滯納金10萬元的處罰規(guī)定，甲公司對該處罰規(guī)定存在異議，并申請行政復(fù)議。相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)接受其復(fù)議申請﹐并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù)，其依據(jù)是( )。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】D

【解析】在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。

【11-單選題】下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是( )。

A.稅法自通過發(fā)布之日起生效，重要稅法個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，大多采取這種生效方式

B.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D.稅收實(shí)體法多采用從新原則，具有溯及既往的效力

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：稅收實(shí)體法多采用從舊原則，不具有溯及既往的效力。

【12-單選題】下列解釋中，原則上不可以作為判案直接依據(jù)的是( )。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢察解釋，如《關(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅案件的通知》

C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C屬于稅法行政解釋，原則上不能作為判案的直接依據(jù)。選項(xiàng)AB屬于稅法司法解釋，選項(xiàng)D屬于稅法立法解釋，均可作為判案依據(jù)。

【13-單選題】個人所得稅法所稱“在中國境內(nèi)有住所是指因戶籍﹑家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住”。這一稅法解釋屬于( )。

A.司法解釋

B.字面解釋

C.擴(kuò)充解釋

D.限制解釋

【答案】D

【解析】其范圍窄于“有住所”的字面含義，屬于限制解釋。

【14-單選題】下列有關(guān)法律解釋具體原則的內(nèi)容表述正確的是( )。

A.文義解釋原則不僅以文義作為法律解釋的起點(diǎn)，還要考慮立法者意圖或法律條文以外的其他要求

B.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進(jìn)行其他解釋

C.合法、合理性原則要求稅法解釋在主體資格等方面都必須是合法的，同時還必須具有合理性

D.誠信原則是針對納稅人個體在適用稅法時作出的解釋，是一般意義上普遍適用的法律解釋

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：文義解釋原則是指以文義作為法律解釋的起點(diǎn)，通過文字、語法分析來確定稅法條文的含義，而不考慮立法者意圖或法律條文以外的其他要求；選項(xiàng)B：文義解釋原則并不是機(jī)械地、單純地以文義為界限，在文義之外，文義解釋原則還原則上允許在法律條文的外延不明確，或者按照字面含義可能產(chǎn)生兩種或更多解決辦法，或者導(dǎo)致荒謬結(jié)果時，在未超出文義范圍或損及文義互信的基礎(chǔ)上，根據(jù)其他稅法解釋的原則和方法對稅法條文進(jìn)行解釋；選項(xiàng)D：誠信原則在稅法中的適用，是針對納稅人個體在適用稅法時作出的解釋，不是一般意義上普遍適用的法律解釋。

【15-單選題】以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述，錯誤的是( )。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

D.稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)。

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