考前測試：2023年稅務(wù)師涉稅實務(wù)模擬試題（一）

2023年稅務(wù)師涉稅實務(wù)模擬試卷幫助考生把握做題時間，掌控考試；試題包含精細(xì)解析內(nèi)容，考生可以提高做題效率查漏補缺，分秒必爭。

2023年稅務(wù)師涉稅實務(wù)模擬試題（一）

一、單選題

1.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售筆記本電腦取得收入880萬元(不含增值稅，下同)，提供設(shè)計服務(wù)取得收入300萬元，購入商品取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為90萬元，購入生產(chǎn)設(shè)備一臺取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元(既用于免稅項目又用于應(yīng)稅項目)，則當(dāng)月甲公司應(yīng)納增值稅為()萬元。

A.37.4

B.43.4

C.42.4

D.22.4

【答案】：D

【解析】：選項D正確，外購固定資產(chǎn)既用于免稅項目又用于應(yīng)稅項目，進(jìn)項稅額可以全部抵扣。應(yīng)納增值稅=880×13%+300×6%-90-20=22.4(萬元)。

2.甲地稅務(wù)機關(guān)委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復(fù)議，復(fù)議機關(guān)是()。

A.甲地稅務(wù)機關(guān)

B.甲地稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)

C.乙保險公司

D.乙保險公司上級機構(gòu)

【答案】：B.

【解析】：選項B.正確，對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，委托稅務(wù)機關(guān)(甲地稅務(wù)機關(guān))為被申請人，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議，故復(fù)議機關(guān)為甲地稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)。

3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)出的消費品，允許扣除外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅額的是()。

A.外購已稅白酒生產(chǎn)的高檔白酒

B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的超豪華小汽車

C.外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉑金首飾

D.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D

【解析】：選項D正確，根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，用外購已稅的白酒、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已納稅款不允許扣除。納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的，改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

4.關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說法中，錯誤的是()。

A.稅務(wù)師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，應(yīng)當(dāng)告知委托人，同時有權(quán)拒絕

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人的行為不當(dāng)，可以將所托事項轉(zhuǎn)托其他稅務(wù)師事務(wù)所辦理

【答案】：D

【解析】：選項D錯誤，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中未經(jīng)委托人同意，不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理。

5.下列不得作為納稅人的記賬或抵扣憑證的是()。

A.記載車船稅完稅情況的交強險保單

B.特定期間完稅情況的證明

C.遺失稅收票證重新開具的證明

D.代扣稅款后納稅人換開的正式完稅憑證

【答案】：B.

【解析】：選項B.當(dāng)選，對納稅人特定期間完稅情況出具的證明屬于文書式《稅收完稅證明》，其不得作為納稅人的記賬或抵扣憑證。

6.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中，不正確的是()。

A.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

B.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

C.對計劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)直接向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

D.對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

【答案】：B.

【解析】：選項B.錯誤，對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。

7.下列不屬于稅收策劃工作的特點的是()。

A.合法性

B.確定性

C.目的性

D.策劃性

【答案】：B.

【解析】：選項B.不屬于，稅收策劃的特點包括合法性(選項A)、策劃性(選項D)、目的性(選項C)、適用性。

8.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告的說法，錯誤的是()。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)成果根據(jù)涉稅鑒證的情況和種類不同，分為鑒證結(jié)論和鑒定意見

B.受托的涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，由項目負(fù)責(zé)人編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

C.委托人可以根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)需求調(diào)整或增減鑒證業(yè)務(wù)說明的內(nèi)容

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)按要求進(jìn)行信息溝通，簽字蓋章

【答案】：C

【解析】：選項C錯誤，鑒證人可以根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和也無需求調(diào)整或增減鑒證業(yè)務(wù)說明的內(nèi)容，而非委托人。

9.納稅信用指標(biāo)不包括()。

A.納稅人信用歷史信息

B.稅務(wù)內(nèi)部信息

C.外部信息

D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息

【答案】：D

【解析】：選項D錯誤，納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。

10.企業(yè)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費用的投入，以減輕稅收政策負(fù)擔(dān)，這種稅收策劃方法稱為()。

A.扣除方法

B.稅率差異方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

【答案】：A

【解析】：選項A正確，扣除方法指依據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥挠嫸愐罁?jù)中盡量增多可以扣除的項目或金額，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

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