2022年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬題：涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)

第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)

一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)概述

掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)的相關(guān)原則、程序和方法

二、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)

(一)掌握企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

三、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證服務(wù)

(一)掌握研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

四、資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務(wù)

(一)掌握資產(chǎn)損失鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉資產(chǎn)損失鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

五、高新技術(shù)企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)

(一)掌握高新技術(shù)企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉高新技術(shù)企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

六、土地增值稅清算鑒證服務(wù)

(一)掌握土地增值稅清算鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉土地增值稅清算鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

七、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)

(一)熟悉稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定事項(xiàng)的范圍、業(yè)務(wù)承接與實(shí)施的程序、方法和要求

(二)了解出具意見(jiàn)書(shū)、業(yè)務(wù)記錄和鑒定人出庭作證的有關(guān)規(guī)定

八、納稅情況審查服務(wù)

(一)掌握納稅情況審查的業(yè)務(wù)范圍與目標(biāo)

(二)熟悉納稅情況審查業(yè)務(wù)承接與委派、業(yè)務(wù)計(jì)劃與實(shí)施、業(yè)務(wù)記錄與成果的有關(guān)程序、方法和要求

1.稅務(wù)師事務(wù)所及涉稅服務(wù)人員提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)，實(shí)行信任保護(hù)原則。存在( )情形之一的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)。

A.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的

B.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的

C.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的

D.委托人未及時(shí)支付費(fèi)用

E.委托人與稅務(wù)師之間對(duì)業(yè)務(wù)處理存在分歧

『正確答案』ABC

『答案解析』選項(xiàng)DE無(wú)權(quán)終止業(yè)務(wù)。

2.關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說(shuō)法正確的有( )。

A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的老師協(xié)助工作。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)老師工作成果負(fù)責(zé)

B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)

C.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)由兩個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字

E.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，可以替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任

『正確答案』ABCD

『答案解析』鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，不得替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任。

3.由于稅務(wù)師事務(wù)所未履行或不適當(dāng)履行法律、法規(guī)、政策及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定的執(zhí)業(yè)義務(wù)，故意、過(guò)失出具虛假業(yè)務(wù)報(bào)告或?qū)嵤┻`約侵權(quán)行為，造成委托方產(chǎn)生實(shí)際損失的，委托方除按規(guī)定承擔(dān)本身的稅收法律責(zé)任外，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)就其合同責(zé)任部分按照約定金額承擔(dān)賠償責(zé)任。下列( )屬于未履行或不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為。

A.對(duì)稅制改革預(yù)測(cè)不準(zhǔn)導(dǎo)致的偏差

B.未注意到政策更新或?qū)φ吲袛唷⒗斫獬霈F(xiàn)偏差造成失誤

C.在委托涉稅事宜的執(zhí)業(yè)工作中因運(yùn)用方法不當(dāng)或收集、處理納稅數(shù)據(jù)信息不當(dāng)

D.超越法定委托權(quán)限，在委托方不知情或未得到委托方確認(rèn)情況下，以委托方名義擅自辦理涉稅事宜的

E.違反保密義務(wù)，對(duì)委托方重要資料保管不當(dāng)或故意泄露商業(yè)秘密侵害委托方權(quán)益的

『正確答案』BCDE

『答案解析』選項(xiàng)A不屬于故意、過(guò)失的范圍。

4.涉稅鑒證中的被鑒證人可以指( )。

A.委托人

B.委托方有權(quán)指定的第三方

C.使用人

D.鑒證人

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)

『正確答案』AB

『答案解析』涉稅鑒證服務(wù)中的被鑒證人，可以是委托人，也可以是委托人有權(quán)指定的第三人。

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