2022年稅務(wù)師每日一練全科匯總(9月7日)

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(單選)

甲公司采用實(shí)際成本法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，期末盤點(diǎn)存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)20000萬元的原材料因管理不善發(fā)生毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額為2600萬元。經(jīng)批準(zhǔn)的處理意見是：由保管員賠償5%，由保險(xiǎn)公司賠償5%，其余部分計(jì)入管理費(fèi)用。不考慮其他因素，則甲公司因?yàn)榇尕洑p，影響當(dāng)期損益的金額為(　　)萬元。

A.22230

B.22600

C.20340

D.20000

【答案】C

【答案解析】 甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)原材料毀損報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　 　22600

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　 　　20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　2600

(2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　2260

管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　 　　20340

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　 　22600

故影響甲公司當(dāng)期損益的金額為20340萬元，選項(xiàng)C正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》(單選)

行政復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以(　　)向人民法院提起訴訟，法律另有規(guī)定的除外。(★★)

A.在復(fù)議期滿之日起10日內(nèi)

B.在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)

C.在復(fù)議期滿之日起2個(gè)月內(nèi)

D.在復(fù)議期滿之日起1年內(nèi)

【答案】B

【答案解析】 行政復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟，法律另有規(guī)定的除外。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(多選)

根據(jù)行政復(fù)議法律制度規(guī)定，下列屬于行政復(fù)議受案范圍的有(　　)。

A.甲公司對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)督管理局作出的罰款20000元的行政處罰決定不服

B.乙公司對(duì)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)作出的查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)等行政強(qiáng)制措施決定不服

C.丙公司對(duì)主管部門作出的撤銷有關(guān)許可證決定不服

D.公務(wù)員丁對(duì)其所任職的行政機(jī)關(guān)作出的行政處分決定不服

E.戊認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯了其合法的經(jīng)營自主權(quán)

【答案】A、B、C、E

【答案解析】 選項(xiàng)D：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。

《稅法二》(單選)

某法國籍凈噸位為5000噸的非機(jī)動(dòng)駁船，停靠在我國某港口裝卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，法國已與我國簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。已知2000凈噸~10000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為(　　)元。

A.10000

B.7250

C.20000

D.14500

【答案】B

【答案解析】非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款。應(yīng)納船舶噸稅=5000×2.9×50%=7250(元)。

《稅法一》(多選)

一般納稅人銷售下列服務(wù)，適用或可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有(　　)。

A.提供學(xué)歷教育服務(wù)

B.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)

C.電影放映服務(wù)

D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

E.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)

【答案】B、C、D、E

【答案解析】選項(xiàng)A：一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，才可以選擇適用簡易計(jì)稅方法。

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