2022年稅務(wù)師每日訓(xùn)練(8月29日)

《財務(wù)與會計》(多選)

終止經(jīng)營，是指企業(yè)滿足(　　)條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置或劃分為持有待售類別。

A.該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)

B.該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進行處置的一項相關(guān)聯(lián)計劃的一部分

C.該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司

D.該組成部分是專為持有而取得的子公司

E.該組成部分是專為持有而取得的全資子公司

【答案】A、B、C

【答案解析】 終止經(jīng)營，是指企業(yè)滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置或劃分為持有待售類別：

(1)該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū);

(2)該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進行處置的一項相關(guān)聯(lián)計劃的一部分;

(3)該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》(單選)

甲公司2021年11月開采原煤5.9萬噸，將其中的2萬噸對外出售，取得不含增值稅的銷售價款850萬元，已知原煤資源稅稅率為3%，則甲公司當月應(yīng)繳納的資源稅為(　　)萬元。

A.25.5

B.75.23

C.22.57

D.66.57

【答案】A

【答案解析】應(yīng)繳納的資源稅=850×3%=25.5(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(單選)

根據(jù)行政訴訟法律制度規(guī)定，關(guān)于行政訴訟原告，下列說法中正確的是(　　)。

A.事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)等非營利法人的出資人、設(shè)立人認為行政行為損害法人合法權(quán)益的，可以非營利法人的名義提起訴訟

B.股份制企業(yè)的股東大會、股東會、董事會等認為行政機關(guān)作出的行政行為侵犯企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)的，可以股東大會、股東會、董事會的名義提起訴訟

C.聯(lián)營企業(yè)、中外合資或者合作企業(yè)的聯(lián)營、合資、合作各方，認為聯(lián)營、合資、合作企業(yè)權(quán)益或者自己一方合法權(quán)益受行政行為侵害的，可以企業(yè)的名義提起訴訟

D.非國有企業(yè)被行政機關(guān)注銷、撤銷、合并、強令兼并、出售、分立或者改變企業(yè)隸屬關(guān)系的，該企業(yè)或者其法定代表人可以提起訴訟

【答案】D

【答案解析】(1)選項A：事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)等非營利法人的出資人、設(shè)立人認為行政行為損害法人合法權(quán)益的，可以自己的名義提起訴訟。(2)選項B：股份制企業(yè)的股東大會、股東會、董事會等認為行政機關(guān)作出的行政行為侵犯企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)的，可以企業(yè)名義提起訴訟。(3)選項C：聯(lián)營企業(yè)、中外合資或者合作企業(yè)的聯(lián)營、合資、合作各方，認為聯(lián)營、合資、合作企業(yè)權(quán)益或者自己一方合法權(quán)益受行政行為侵害的，可以自己的名義提起訴訟。

《稅法二》(單選)

某高校教師2021年12月所取得的下列收入中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是(　　)。

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補助

C.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的規(guī)定標準的住房公積金

【答案】C

【答案解析】選項C：按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅。

《稅法一》(單選)

關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理，下列說法正確的是(　　)。(2021年)

A.納稅人委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，于委托方收回后在納稅人所在地繳納消費稅

B.委托方提供原材料但未提供材料成本的，由納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本

C.受托方代收代繳消費稅后，委托方收回已稅消費品對外銷售的，不再征收消費稅

D.委托方提供原材料的成本是委托方購進材料時支付的全部價款和價外費用

【答案】A

【答案解析】選項B：凡未提供材料成本的，“受托方”所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項C：委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方將收回的應(yīng)稅消費品，以“不高于”受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅;委托方以“高于”受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。選項D：按照《消費稅暫行條例實施細則》的解釋，“材料成本”是指委托方所提供加工材料的實際成本。

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