2022年稅務師涉稅服務實務模擬練習題及考綱要求：涉稅專業(yè)服務程序與方法

第三章 涉稅專業(yè)服務程序與方法

一、涉稅專業(yè)服務的基本程序

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務業(yè)務的承接程序

(二)熟悉涉稅專業(yè)服務業(yè)務的計劃制定

(三)熟悉涉稅專業(yè)服務業(yè)務的實施程序

(四)熟悉涉稅專業(yè)服務的業(yè)務記錄

(五)熟悉涉稅專業(yè)服務的業(yè)務成果

二、納稅審核方法概述

(一)了解納稅審核技術與涉稅服務業(yè)務的關系

(二)掌握納稅審核基本方法

三、貨物與勞務稅納稅審核方法

(一)掌握增值稅的納稅審核方法

(二)熟悉消費稅的納稅審核方法

四、所得稅納稅審核方法

(一)掌握企業(yè)所得稅的納稅審核方法

(二)熟悉個人所得稅的納稅審核方法

五、其他稅種納稅審核方法

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

(二)熟悉房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審核方法

(三)了解資源稅、環(huán)境保護稅的審核方法

六、社保費審核方法

熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險繳納情況的審核重點

1.涉稅鑒證事項符合( )情形的，稅務師應當出具保留意見的鑒證業(yè)務報告。

A.涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確

B.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定

C.部分涉稅事項因審核范圍受到限制，不能獲取充分、適當的證據，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告

D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當的證據，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額

E.發(fā)現涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關規(guī)定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的

參考答案：ABC

2.稅務師通過電話、書面、晤談等方式解答咨詢人有關稅收方面問題的非涉稅鑒證服務是( )。

A稅務咨詢類服務

B申報準備類服務

C涉稅代理類服務

D其他非涉稅鑒證服務

參考答案：A

3.下列哪種不屬于非涉稅鑒證服務遵循的原則( )。

A.合法原則

B.合理原則

C.重要性原則

D.責任原則

參考答案：C

4.如果稅務師事務所與第三人串通損害委托方利息，下列說法正確的是( )。

A.由事務所承擔全部責任

B.由事務所承擔補充責任

C.由第三人承擔補充責任

D.由事務所和第三人共同承擔連帶責任

參考答案：D

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