2022年稅務(wù)師稅法二章節(jié)練習(xí)：個(gè)人所得稅

第二章 個(gè)人所得稅

一、概述

(一)了解個(gè)人所得稅的概念和特點(diǎn)

(二)了解個(gè)人所得稅的立法原則

二、征稅對(duì)象

(一)掌握工資薪金所得的范圍

(二)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍

(三)掌握稿酬所得的范圍

(四)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的范圍

(五)掌握經(jīng)營(yíng)所得的范圍

(六)掌握利息、股息、紅利所得的范圍

(七)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的范圍

(八)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍

(九)掌握偶然所得的范圍

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

(一)掌握居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)、納稅義務(wù)范圍

(二)熟悉所得來(lái)源的確定、扣繳義務(wù)人相關(guān)規(guī)定

(三)掌握適用稅率的具體規(guī)定、預(yù)征率的具體規(guī)定

(四)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定、特殊規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握法定免稅的項(xiàng)目(二)掌握法定減稅的項(xiàng)目

(三)熟悉其他減免稅的項(xiàng)目

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法

(二)掌握非居民個(gè)人四項(xiàng)所得的計(jì)稅方法

(三)熟悉無(wú)住所個(gè)人適用稅收協(xié)定的計(jì)稅方法

(四)掌握經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

(五)掌握分類所得的計(jì)稅方法

(六)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

六、征收管理

(一)熟悉扣繳申報(bào)管理方法

(二)掌握自行納稅申報(bào)管理方法

(三)掌握專項(xiàng)附加扣除操作辦法

(四)熟悉反避稅規(guī)定

(五)掌握綜合所得匯算清繳管理辦法

(六)熟悉無(wú)住所個(gè)人所得稅征管相關(guān)規(guī)定

(七)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

[單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是( )。

A年終加薪

B托兒補(bǔ)助費(fèi)

C差旅費(fèi)津貼

D獨(dú)生子女補(bǔ)貼

參考答案：A

[單選題]中國(guó)公民王某2014年12月份取得當(dāng)月工資收入2500元和全年一次性獎(jiǎng)金36000元。王某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。

A3575

B3545

C3395

D5275

參考答案：C

[單選題]2014年11月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有15個(gè)月，取得一次性補(bǔ)貼收入54000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A45

B360

C150

D100

參考答案：A

[單選題]某外籍個(gè)人2014年3月3日來(lái)華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國(guó)。計(jì)算2014年5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額( )元。

A2789.84

B2647.85

C3319.48

D3285.77

參考答案：A

[單選題]個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表取得的所得應(yīng)按( )稅目計(jì)征個(gè)人所得稅。

A工資、薪金所得

B勞務(wù)報(bào)酬所得

C特許權(quán)使用費(fèi)所得

D稿酬所得

參考答案：D

[單選題]下列各項(xiàng)中，不按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是( )。

A個(gè)人銷售無(wú)償受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)的所得

B職工將企業(yè)改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋

D股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買住房而支出的款項(xiàng)

參考答案：D

[單選題]王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A728

B784

C812

D868

參考答案：B

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