2021年稅務師考試《涉稅服務實務》考前2天沖刺題

【2021年稅務師考試倒計時2天】

一、單選題

稅務師在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理正確的是( )。

A.為了準確計算出準予扣除項目金額，企業(yè)將已經(jīng)計入管理費用中的印花稅單獨核算，并將其計入了土地增值稅申報表的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中核算

B.企業(yè)開發(fā)普通住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借人，財務上為簡便核算，將利息合并核算，不能按項目分攤，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用=(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算

C.裝修費用1000萬計入銷售商品房的開發(fā)成本

D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅

參考答案：C

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取工商執(zhí)照之日起(　　)日內(nèi)按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬簿，扣繳義務人應當自稅法規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起(　　)日內(nèi)，設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.1010

B.1015

C.1515

D.1510

參考答案：D

年所得在12萬元以上的個人自行申報納稅時，應當填寫(個人所得稅納稅申報表》，填寫該表時應對各項所得計算年所得。下列關(guān)于年所得計算的表述中，正確的是( )。

A.股票轉(zhuǎn)讓所得不計算填報年所得

B.工資、薪金所得按照已減除費用及附加費用后的收入額計算年所得

C.勞務報酬所得允許減除納稅人在提供勞務時繳納的有關(guān)稅費后計算年所得

D.納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得，應全部視為實際取得所得年度的所得

參考答案：D

二、多選題

下列關(guān)于工資薪金及三項經(jīng)費在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定，正確的有(　　)。

A.國有性質(zhì)的企業(yè)其工資、薪金超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額，可以在企業(yè)所得稅前扣除

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)可以準確劃分的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

C.經(jīng)認定的動漫企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出。不超過工資薪金總額8%的部分，準予在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)

D.三項經(jīng)費的計提基數(shù)為企業(yè)發(fā)生的合理的并實際發(fā)放的工資薪金總和

E.向職工發(fā)放的供暖費補貼屬于職工福利費

參考答案：BCDE

下列屬于變更稅務登記適用范圍的是(　　)。

A.改變納稅人財務部門負責人

B.因經(jīng)營地點變更而改變主管稅務機關(guān)

C.改變企業(yè)類型

D.改變注冊資金

E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系

參考答案：CDE

下列支出，不屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的有(　　)。

A.職工交通補貼

B.職工差旅費津貼

C.因公外地就醫(yī)費用

D.組織員工旅游費用

E.防暑降溫費

參考答案：BD

對于土地增值稅納稅申報表的理解，下列說法不正確的有(　　)。

A.表中各主要項目內(nèi)容應根據(jù)土地增值稅的基本計稅單位計算填報

B.同時轉(zhuǎn)讓兩個或兩個以上計稅單位的，可以在一份申報表中填報

C.房地產(chǎn)企業(yè)兼有免稅和征稅項目單位的，應當分別填報

D.其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計數(shù)的10%計算扣除

E.房地產(chǎn)企業(yè)可以依據(jù)取得土地使用權(quán)時支付的價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計10%在計算土地增值稅時扣除

參考答案：BDE

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