2021年稅務(wù)師考試《稅法一》考前15天沖刺題

【2021年稅務(wù)師考試倒計(jì)時(shí)15天】

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關(guān)注!2021年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間及入口匯總

1.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有(　)。

A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天

C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

D.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款的當(dāng)天

E.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

『正確答案』ACE

『答案解析』選項(xiàng)B，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天;選項(xiàng)D，納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

2.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定，正確的有(　)。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅征收范圍較廣

D.根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

E.限制對(duì)企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一

『正確答案』ABCD

『答案解析』限制對(duì)企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的立法原則之一。

3.下列屬于資源稅征稅范圍的有(　)。

A.人造石油

B.大理石

C.井礦鹽

D.引火炭

E.以未稅原煤加工的洗選煤

『正確答案』BCE

『答案解析』人造石油、引火炭不屬于資源稅征稅范圍。

4.下列各項(xiàng)中符合資源稅征收管理規(guī)定的有(　)。

A.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C.跨省調(diào)度的水資源，由調(diào)出區(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅

D.水資源稅一律按月征收

E.納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

『正確答案』ABE

『答案解析』選項(xiàng)C，跨省(區(qū)、市)調(diào)度的水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅;選項(xiàng)D，除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用水外，水資源稅按季或者按月征收，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。對(duì)超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅可按年征收。

5.增值稅一般納稅人的下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有(　)。

A.某廣告公司無償為客戶提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司以自建商品房抵償建筑材料款

C.某建筑公司無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.某搬家公司無償為本單位員工提供搬家服務(wù)

E.某家具廠將自產(chǎn)辦公桌椅對(duì)外投資

『正確答案』ACE

『答案解析』選項(xiàng)B，屬于特殊銷售行為;選項(xiàng)D，單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。

6.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

A.個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

B.金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅

C.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，包括個(gè)體工商戶

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策

E.適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受3萬元以下免征增值稅的政策

『正確答案』ABD

『答案解析』選項(xiàng)C，增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶;選項(xiàng)E，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元以下免征增值稅的政策。

7.某咨詢服務(wù)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　)。

A.購(gòu)買辦公用A4紙發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買招待客戶的茶葉發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買裝修職工食堂的涂料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買辦公用電腦發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.員工聚餐發(fā)生的餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

『正確答案』BCE

『答案解析』購(gòu)買辦公用A4紙和辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.下列各項(xiàng)中，符合境外旅客購(gòu)物離境退稅規(guī)定的有(　)。

A.退稅物品的退稅率為11%

B.應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額(不含增值稅)×退稅率

C.境外旅客在退稅商店購(gòu)買退稅物品后，需要申請(qǐng)退稅的，應(yīng)當(dāng)向退稅商店索取境外旅客購(gòu)物離境退稅申請(qǐng)單和銷售發(fā)票

D.退稅額未超過10000元的，只能以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅

E.離境旅客購(gòu)物所退增值稅款，由中央與實(shí)際辦理退稅地按現(xiàn)行出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制共同負(fù)擔(dān)

『正確答案』ACE

『答案解析』選項(xiàng)B，應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)×退稅率;選項(xiàng)D，退稅額未超過10000元的，可自行選擇退稅方式。退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅。

9.下列各項(xiàng)中屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目有(　)。

A.煙葉

B.果啤

C.寶石坯

D.卡丁車

E.未經(jīng)涂飾的素板

『正確答案』BCE

『答案解析』煙葉、卡丁車均不屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目。

10.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案的有(　)。

A.白酒

B.小汽車

C.游艇

D.高檔手表

E.卷煙

『正確答案』ABE

『答案解析』卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案;其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定。

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