考前沖刺！2021年稅務師考試每日一練（10月25日）

《財務與會計》

【多項選擇題】

在固定資產清理過程中，下列各項影響固定資產清理凈損益的有(　　)。

A.毀損固定資產取得的賠款

B.固定資產的棄置費用

C.盤盈的固定資產的重置成本

D.報廢固定資產的原值和已計提的累計折舊

E.轉讓廠房應交納的土地增值稅

【正確答案】ABDE

【答案解析】企業(yè)出售、轉讓、報廢固定資產或發(fā)生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值準備后的金額。選項A屬于毀損收入，選項B和D影響固定資產賬面價值，因此，選項A、B和D影響固定資產清理凈損益。企業(yè)轉讓地上建筑物及其附著物應交的土地增值稅，一并在固定資產核算的，應借記“固定資產清理”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”，影響固定資產清理凈損益，選項E正確。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

相比于一般稅務咨詢，專業(yè)稅務顧問服務的特點有(　　)。

A.時間上的連續(xù)性

B.內容上的綜合性

C.問題的專業(yè)性

D.方式上的多樣性

E.方案的可執(zhí)行性

【正確答案】ABD

【答案解析】相比于一般稅務咨詢，專業(yè)稅務顧問服務特點是時間上的連續(xù)性、內容上的綜合性、方式上的多樣性。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列關于除斥期間的表述中，不正確的是(　　)。(★★)

A.除斥期間為權利人知道或者應當知道形成權發(fā)生之日起算

B.除斥期間適用于形成權，如追認權、解除權、債權請求權等

C.除斥期間屆滿，實體權利消滅

D.除斥期間不適用有關訴訟時效中止、中斷和延長的規(guī)定

【正確答案】B

【答案解析】選項B：除斥期間適用于形成權，如追認權、解除權、撤銷權等;訴訟時效適用于債權請求權。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列憑證，免征印花稅的有(　　)。(2020年)

A.貨物運輸合同

B.貼息貸款合同

C.搶險救災物資運輸合同

D.已繳納印花稅的憑證副本

E.將自有房產捐贈給政府簽訂的產權轉移書據

【正確答案】BCDE

【答案解析】選項A：照章納稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲房地產開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元;房地產開發(fā)成本101000萬元;銷售費用4500萬元;管理費用2150萬元;財務費用3680萬元,其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票;支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。項目所在省規(guī)定房地產開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產開發(fā)費用為(　　)萬元。(2019年)

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【正確答案】A

【答案解析】(1)納稅人能按轉讓房地產項目分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明的，允許扣除的房地產開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本)×5%=3000+(40000+101000)×5%=10050(萬元)。(2)向非關聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬元，不能提供金融機構貸款證明，不得直接作為利息據實扣除。

特別提醒！考試報名人員應于2021年11月8日9:00至11月14日15:00期間，登錄“網報系統(tǒng)”打印準考證。環(huán)球網校提供 免費預約短信提醒服務，預約成功的考生，我們在準考證打印開始前會及時短信提醒您該打印2021年稅務師準考證了，考試前也會提醒您考試時間，助您按時參加考試，請及時預約。

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