考前沖刺！2021年稅務師考試每日一練（10月21日）

《財務與會計》

【多項選擇題】

下列短期借款利息的支付方式中，會導致實際利率大于名義利率的方式有(　　)。

A.收款法

B.貼現(xiàn)法

C.加息法

D.貼現(xiàn)法加補償性余額

E.收款法加補償性余額

【正確答案】BCDE

【答案解析】貼現(xiàn)法付息、加息法付息、補償性余額的存在會導致實際可用借款額降低，進而提高實際利率，選項B、C、D、E正確，收款法下實際利率等于名義利率，選項A錯誤。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有(　　)。

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除，超過的部分準予結轉以后納稅年度扣除

B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可以按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按規(guī)定在所得稅前扣除

C.企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不超過工資、薪金總額5%的部分準予扣除

D.保險企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出，按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))計算限額在稅前扣除

E.對企業(yè)持有的單位價值為10000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

【正確答案】BDE

【答案解析】選項A：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除，超過部分不得扣除;選項C：企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不得在所得稅前扣除。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

下列選項中，屬于物權法基本原則的有(　　)。

A.一物一權原則

B.物權法定原則

C.公示公信原則

D.誠實信用原則

E.公序良俗原則

【正確答案】ABC

【答案解析】選項DE屬于民法基本原則。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關于契稅納稅義務發(fā)生時間的說法正確的有(　　)。

A.納稅人購置房屋的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂房屋權屬轉移合同的當天

B.納稅人購置房屋的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人使用房屋的當天

C.納稅人受讓土地使用權的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地權屬轉移合同的當天

D.納稅人受讓土地使用權的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人取得具有土地權屬轉移合同性質憑證的當天

E.納稅人接受房地產(chǎn)贈與的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人接受贈與房地產(chǎn)的當天

【正確答案】ACD

【答案解析】契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。

《稅法一》

【單項選擇題】

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅額時，不準予扣除的項目是(　　)。

A.評估價格

B.轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

C.取得土地使用權所支付的地價款

D.重置成本價

【正確答案】D

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