考前沖刺！2021年稅務(wù)師考試每日一練（10月19日）

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

長(zhǎng)江公司系增值稅一般納稅人，2017年年末盤虧一批原材料，該批原材料購(gòu)入成本為120萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元。經(jīng)查，盤虧系管理不善被盜所致，確認(rèn)由相關(guān)責(zé)任人賠償20萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，確認(rèn)的盤虧凈損失對(duì)2017年度利潤(rùn)總額的影響金額為(　　)萬(wàn)元。(2018年)

A.160.4

B.140.4

C.100.8

D.120.4

【正確答案】D

【答案解析】因管理不善原因?qū)е碌拇尕洷P虧，購(gòu)入時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，則確認(rèn)的盤虧凈損失對(duì)2017年度利潤(rùn)總額的影響金額=120+20.4-20=120.4(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，對(duì)涉稅事項(xiàng)的合法性、合理性進(jìn)行鑒定和證明，并出具書面專業(yè)意見(jiàn)的涉稅專業(yè)服務(wù)是(　　)。(2020年)

A.涉稅鑒證

B.納稅情況審查

C.其他稅務(wù)事項(xiàng)代理

D.納稅申報(bào)代理

【正確答案】A

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟期間行政行為不停止執(zhí)行的表述中，正確的有(　　)。

A.被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，停止執(zhí)行

B.行政行為的執(zhí)行會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失，并且停止執(zhí)行不損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益，根據(jù)原告或者利害關(guān)系人的申請(qǐng)，人民法院裁定停止執(zhí)行

C.人民法院認(rèn)為行政行為的執(zhí)行會(huì)給國(guó)家利益、社會(huì)公共利益造成重大損害的，停止執(zhí)行

D.當(dāng)事人對(duì)停止執(zhí)行或者不停止執(zhí)行的裁定不服的，不可以再申請(qǐng)復(fù)議

E.人民法院認(rèn)為行政行為的執(zhí)行會(huì)給第三人利益造成重大損害的，停止執(zhí)行

【正確答案】ABC

【答案解析】(1)選項(xiàng)CE：此處注意區(qū)分是給“國(guó)家利益、社會(huì)公共利益”而不是“第三人利益”造成重大損害，所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。(2)選項(xiàng)D：當(dāng)事人對(duì)停止執(zhí)行或者不停止執(zhí)行的裁定不服的，可以申請(qǐng)復(fù)議一次。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

跨國(guó)從事表演的藝術(shù)家，其所得來(lái)源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。(2019年)

A.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.演出活動(dòng)所在國(guó)標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】D

【答案解析】無(wú)

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的表述中，正確的有( )。(★)

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

B.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾的清理、修理收入應(yīng)該在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅

D.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按同類新金銀首飾的不含增值稅的價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

E.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按成套消費(fèi)品的銷售金額征收消費(fèi)稅

【正確答案】AE

【答案解析】選項(xiàng)AD：納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)B：帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅;沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-金銀首飾消費(fèi)稅稅率)。選項(xiàng)C：金銀首飾的清理、修理收入不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

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