2018年稅務(wù)師《稅法二》真題及答案解析(考生回憶版)
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單項(xiàng)選擇題
1船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的( )。
A.0.2%
B.0.5%
C.5%
D.2%
[答案] B
[解析]應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。未按期繳清稅款的。自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止。按日加收滯納稅款0.5%的滯納金。
[知識(shí)點(diǎn)]船舶噸稅的征收管理(P395)
2.2018年5月公民東小奧將持有的境內(nèi)，上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元。假設(shè)該限售股原值無法確定。轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。
A.0
B.2.0
C.4.0
D.3.4
[答案]D
[解析]對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整。真實(shí)的限售膠原值先證。不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%校定限售股原值及合理稅費(fèi)。東小奧轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅-20x (1-15%) x 20%-3.40萬元)。
[知識(shí)點(diǎn)]個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征稅個(gè)人所得稅的計(jì)算(P246)
3.單位和個(gè)人發(fā)生下列行為應(yīng)繳納契稅的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)
C.承受不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)
D.贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)
[答案] C
[解析]契稅的納稅人是房屋，土地權(quán)屬的承受方。房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方無需繳納契稅。
[知識(shí)點(diǎn)]契稅的納稅人(P371)
4.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)。下列支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的是( ).
A.長(zhǎng)期股權(quán)投資的支出
B.購買生產(chǎn)用原材料的支出
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
D.購買生產(chǎn)用無形資產(chǎn)的支出
[答案] C
[解析]選項(xiàng)A:企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除:選項(xiàng)BD:購買資產(chǎn)的支出形成企業(yè)相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。
[知識(shí)點(diǎn)]企業(yè)所得稅投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理(P37)。企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)(P21)
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