2020年稅務(wù)師考試《稅法一》考前6天沖刺題

多選題

1.稅法的規(guī)范作用，包括(　)。

A.指引作用

B.評(píng)價(jià)作用

C.預(yù)測作用

D.強(qiáng)制作用

E.經(jīng)濟(jì)作用

2.根據(jù)規(guī)定，稅法的特點(diǎn)包括(　)。

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法

B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性

E.從性質(zhì)來看，稅法具有強(qiáng)制性

3.稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在(　)。

A.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

B.稅法與社會(huì)再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

E.行政法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而稅法不具備這樣的性質(zhì)

4.下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有(　)。

A.聽證制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在進(jìn)行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對人出示履行職權(quán)證明的制度

B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度

C.職能分離制度要求將稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離，使之分屬于不同的機(jī)關(guān)或不同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

E.時(shí)限制度是指稅務(wù)行政行為的全過程或其中某些階段受到時(shí)間限制的制度

5.關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有(　)。

A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門(財(cái)政部或國家稅務(wù)總局)向國務(wù)院報(bào)請立項(xiàng)

B.由國務(wù)院負(fù)責(zé)起草，通常由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)擬定

C.國務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請國務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議

D.國務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是表決方式，組成人員過半數(shù)，方可通過

E.由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實(shí)施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報(bào)全國人大常委會(huì)備案

6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，正確的是(　)

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)

B.判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)可以自由放棄或轉(zhuǎn)讓

D.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此以外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)橛袊业姆ǘㄊ跈?quán)

7.下列關(guān)于稅收立法的表述中正確的有(　)。

A.制定稅法是稅收立法的全部

B.稅務(wù)規(guī)章解釋效力低于稅務(wù)規(guī)章

C.稅收法律由全國人大及其常委會(huì)制定

D.稅務(wù)規(guī)章和其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決

E.稅收立法是國家整個(gè)立法活動(dòng)的組成部分，具有一般立法的共性

8.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)規(guī)章的有(　)。

A.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

B.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

C.《消費(fèi)稅暫行條例》

D.《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》

E.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》

9.稅法是調(diào)整經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的法律。稅法的經(jīng)濟(jì)作用包括(　)。

A.稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)

B.稅法是稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障

C.稅法是監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有力武器

D.稅法是維護(hù)國家權(quán)益的重要手段

E.稅法具有較強(qiáng)的預(yù)測作用

10.根據(jù)稅法規(guī)定，稅法的時(shí)間效力是指(　)。

A.稅法何時(shí)開始生效

B.稅法何時(shí)中止生效

C.稅法何時(shí)終止效力

D.稅法對人的效力

E.有無溯及力的問題

參考答案及解析

1.【正確答案】ABCD

【答案解析】稅法的規(guī)范作用，包括指引作用、評(píng)價(jià)作用、預(yù)測作用、強(qiáng)制作用和教育作用，不包括經(jīng)濟(jì)作用。

2.【正確答案】ABC

【答案解析】稅法的特點(diǎn)可以概括為：(1)從立法過程來看，稅法屬于制定法;(2)從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);(3)從內(nèi)容來看，稅法具有綜合性。

3.【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C，稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī);選項(xiàng)E，稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)。

4.【正確答案】BCE

【答案解析】選項(xiàng)A，表明身份制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在進(jìn)行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對人出示履行職權(quán)證明的制度;選項(xiàng)D，聽證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要的保障作用。

5.【正確答案】ABCE

【答案解析】國務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是決定制。

6.【正確答案】ABDE

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的,是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。

7.【正確答案】CDE

【答案解析】選項(xiàng)A，制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分;選項(xiàng)B，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力。

8.【正確答案】AB

【答案解析】選項(xiàng)C屬于稅收法規(guī);選項(xiàng)D、E屬于稅收法律。

9.【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E屬于稅法的規(guī)范作用。

10.【正確答案】ACE

【答案解析】稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)開始生效、何時(shí)終止效力和有無溯及力的問題。

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