2020年稅務師考試《稅法一》考前12天沖刺題

單選題

1、下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是(　)。

A、在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿183天的個人

B、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿183天的個人

C、在中國境內(nèi)有住所的個人

D、在中國境內(nèi)無住所，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的個人

2、下列關于我國個人所得稅的特點，不正確的是(　)。

A、實行混合征收

B、超額累進稅率與比例稅率并用

C、費用扣除額較窄

D、采取源泉扣繳和個人申報兩種征納方法

3、某大學教授2019年度稿酬收入如下：(1)公開發(fā)表論文兩篇，分別取得500元和1800元稿費。(2)2018年4月出版一本專著，取得稿酬12000元。2019年重新修訂后再版，取得稿酬13500元。(3)2019年3月編著一本教材出版，取得稿酬5600元。同年10月添加印數(shù)，取得追加稿酬5200元。該教授2019年度稿酬所得應預扣預繳個人所得稅(　)元。

A、2861.6

B、1209.6

C、1552

D、2821.6

4、查理是英國某公司駐華代表處職員，2019年在華時間為135天，11月份境內(nèi)外工資為81000元，均由境內(nèi)公司支付，11月份在華工作時間為10天。該外籍個人11月份應納個人所得稅額(　)元。(英國與我國締結稅收協(xié)定)

A、0

B、2528.13

C、2990

D、6765

5、中國內(nèi)地張先生通過滬港通機制購買中國香港聯(lián)交所股票，下列各項關于個人所得稅的稅收處理中，正確的是(　)。

A、股票轉讓差價免稅

B、股票轉讓差價按“財產(chǎn)轉讓所得”繳納20%的個人所得稅

C、取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個人所得稅

D、取得的股息紅利，實行差別化待遇繳納個人所得稅

6、下列各項所得，免征個人所得稅的是(　)。

A、個人的房屋租賃所得

B、個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C、外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得

D、個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得

7、某個體工商戶2019年為其從業(yè)人員實際發(fā)放工資105萬元，2019年該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補充養(yǎng)老保險的限額為(　)萬元。

A、3.15

B、5.25

C、1.05

D、7.35

8、王先生通過拍賣行將一幅祖?zhèn)鞯淖之嬇馁u，取得收入600000元，拍賣時支付相關稅費60000元，主管稅務機關核定王先生收藏該字畫發(fā)生的費用為250000元。王先生拍賣字畫所得應繳納個人所得稅(　)元。

A、58000

B、67000

C、70000

D、120000

9、下列應按“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅的是(　)。

A、房產(chǎn)銷售收入

B、將房產(chǎn)提供給債權人使用而放棄的租金收入

C、彩票中獎收入

D、出版書籍取得的收入

10、2019年1月張某將其自有一套130平方米的住房租給李某，租賃期限為1個月，租金(不含稅收入)為2000元。此租賃業(yè)務需要繳納的相關稅費為800元。則張某應繳納個人所得稅(　)元。

A、40

B、80

C、160

D、320

參考答案：

1、【正確答案】 B

【答案解析】 個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為個人所得稅的居民納稅人。

2、【正確答案】 C

【答案解析】 選項C，我國個人所得稅費用扣除額較寬，我國本著費用扣除從寬、從簡的原則，費用扣除采用定額扣除、定率扣除和核算扣除等方法。

【點評】本題考查的知識點是個人所得稅的特點。難度不大，記憶性內(nèi)容，比較基礎，直接記住即可。

3、【正確答案】 A

【答案解析】 (1)一篇論文的稿酬500元，低于800元，不預扣預繳稅款;另一篇論文稿酬1800元應預扣預繳稅額=(1800-800)×70%×20%=140(元);(2)同一作品再版取得的所得應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。應預扣預繳稅額=13500×(1-20%)×70%×20%=1512(元);(3)同一作品出版后因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版時取得的稿酬合并計算一次計征個人所得稅。應預扣預繳稅額=(5600+5200)×(1-20%)×70%×20%=1209.6(元)合計應預扣預繳稅額=140+1512+1209.6=2861.6(元)

4、【正確答案】 C

【答案解析】 中國境內(nèi)企業(yè)、機構屬于采取核定利潤方法計征企業(yè)所得稅或沒有營業(yè)收入而不征收企業(yè)所得稅的，在該中國境內(nèi)企業(yè)、機構任職、受雇的個人實際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金，不論是否在該中國境內(nèi)企業(yè)、機構會計賬簿中有記載，均應視為該中國境內(nèi)企業(yè)支付。該外籍個人應納稅額=(81000×10÷30-5000)×20%-1410=2990(元)

5、【正確答案】 A

【答案解析】 股票轉讓差價免稅;股息紅利所得按照20%的稅率征稅。

6、【正確答案】 B

【答案解析】 個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得免征個人所得稅;個人的房屋租賃所得，需要按照“財產(chǎn)租賃所得”計算繳納個人所得稅;外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補貼不免征個人所得稅;個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得，按照相關規(guī)定計算繳納個人所得稅。

7、【正確答案】 B

【答案解析】 稅法規(guī)定，個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補充養(yǎng)老保險限額=105×5%=5.25(萬元)。

8、【正確答案】 A

【答案解析】 個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，應以其轉讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。通過祖?zhèn)魇詹氐?，財產(chǎn)原值為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用。

應繳納個人所得稅=(600000-250000-60000)×20%=58000(元)

【點評】本題考查的知識點是財產(chǎn)轉讓所得及其計算。難度有限，一般可以通過收入減去相關成本費用而計算出來，需要注意的是財產(chǎn)轉讓所得項目的確定。

9、【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，屬于以房屋租金抵償債務，屬于“財產(chǎn)租賃所得”。

10、【正確答案】 A

【答案解析】 個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率計征個稅。應納個稅=(2000-800-800)×10%=40(元)。

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