稅務(wù)師行業(yè)：個稅匯算折射國家稅收治理能力

按照新的個人所得稅法，納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入合并為“綜合所得”，以“年”為一個周期計(jì)算應(yīng)繳個稅。今年6月30日，為期4個月的我國首次個人所得稅年度匯算工作順利結(jié)束。記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，這次個稅匯算在讓數(shù)千萬自然人納稅人收獲了個稅改革“紅包”的同時，也于便捷、高效中彰顯了國家稅收治理能力的提升，是稅收治理能力向現(xiàn)代化邁出的堅(jiān)實(shí)一步。

“劃分明晰，計(jì)稅方式很簡單”

由于我國剛開始建立綜合與分類相結(jié)合的個稅稅制，大部分自然人納稅人在此之前甚少“打理”自己的稅收事務(wù)，對“匯算”沒什么概念，甚至擔(dān)心不會操作?？茖W(xué)簡化的稅制設(shè)計(jì)，為他們打消了這一顧慮，保障了首次個稅匯算的成功實(shí)施。

今年6月，某高校研究生小李在辦稅服務(wù)廳辦理個稅匯算時，成功申訴了一筆不屬于自己的勞務(wù)報酬所得，他表示：“個稅簡單易懂，申報時我可以看到不同類別的每一筆收入，并能準(zhǔn)確判斷這筆收入是否真正屬于我，這是一本‘清楚賬’和‘放心賬’。”

在北京市，某醫(yī)院財務(wù)人員徐女士表示，單位里有上千人需要進(jìn)行個稅匯算，人員年齡跨度大、收入結(jié)構(gòu)復(fù)雜，匯算開始前自己心理壓力非常大。如今個稅計(jì)稅方式簡單，申報更是實(shí)現(xiàn)“一表集成”，醫(yī)院上千名員工在輔導(dǎo)下自行完成了匯算，極大減輕了財務(wù)人員的負(fù)擔(dān)。徐女士在微信朋友圈分享了網(wǎng)頁申報頁面截圖，并配文：“個稅匯算不再難”。

記者了解到，新個稅法對綜合收入部分的扣除項(xiàng)目除年度免征額6萬元外，6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目在扣除標(biāo)準(zhǔn)上均采用定額而非比例標(biāo)準(zhǔn)，簡化的稅制設(shè)計(jì)便于納稅人理解掌握，即便是外籍納稅人也可以輕松申報。

河南省鄭州西亞斯學(xué)院外教埃里克·瓦多斯告訴記者：“在美國，由于個稅稅制復(fù)雜，個稅匯算經(jīng)常需要委托專業(yè)機(jī)構(gòu)辦理。而在中國申報時，稅務(wù)部門對我的綜合所得劃分很明晰，計(jì)稅方式很簡單。”

“感謝你，你們的服務(wù)很棒!”6月24日，在余姚市稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，來自英國的尤安·麥克勞德用中文向個稅匯算專窗的稅務(wù)人員道謝。

原來，尤安來辦理個稅匯算補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，在稅務(wù)人員的輔導(dǎo)下，他通過個稅APP填報了子女教育等專項(xiàng)附加扣除信息后，比預(yù)計(jì)少繳個稅約9000元。“中國個稅匯算無論是申報表單設(shè)計(jì)，還是辦稅流程操作，對納稅人來說都非常友好。”尤安說。

類似的例子還有很多，匯算表單設(shè)置合理，辦稅流程清晰便捷，個稅APP的普及和預(yù)填報服務(wù)為納稅人省去了煩瑣的填表過程，全國大部分納稅人以網(wǎng)絡(luò)申報方式完成了個稅匯算。

中央財經(jīng)大學(xué)教授樊勇指出，此次個稅改革，充分考慮了我國國情，對稅制進(jìn)行了簡化設(shè)計(jì)。這既有利于自然人理解與操作，又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理，從制度上保證了首次個稅匯算的成功實(shí)施，體現(xiàn)了我國稅收治理的制度優(yōu)勢。

“渠道多樣，豐富辦稅新體驗(yàn)”

近年來，通過優(yōu)化內(nèi)外部資源配置和創(chuàng)新稅務(wù)管理的方式，我國稅務(wù)部門征管與服務(wù)能力不斷提升，圓滿完成多項(xiàng)稅制改革，積累了豐富的管理服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)部門納稅服務(wù)能力在這次個稅匯算中進(jìn)一步得到展現(xiàn)。面對體量巨大的自然人納稅人和疫情帶來的特殊困難，稅務(wù)部門以“創(chuàng)新”求突破，實(shí)招頻出，向納稅人推廣便捷多樣的個稅匯算辦理渠道，給納稅人帶來了全新的體驗(yàn)。

“真沒想到，稅務(wù)部門的服務(wù)這么到位。”浙江中通文博服務(wù)有限公司副總經(jīng)理金華琴表示，企業(yè)有6萬多名員工，寧波市稅務(wù)局針對不同員工對個稅匯算的知曉度和接受度，分批分類進(jìn)行宣傳培訓(xùn)，利用個稅APP辦理、單位集中申報等多種渠道，幫助他們高效有序完成了匯算工作。

在廣西，南寧市興寧區(qū)稅務(wù)局設(shè)立個稅匯算申報郵寄受理點(diǎn)，5位納稅人采取郵寄方式申報并順利退稅，滿足了納稅人多樣化個性化申報需求。

今年個稅匯算期間正是疫情防控的關(guān)鍵階段，有部分單位尚未復(fù)工。為幫助納稅人高效便捷、合理有序地完成年度匯算，避免出現(xiàn)扎堆擁堵，稅務(wù)部門及時、科學(xué)決策，引導(dǎo)納稅人分類、分期、分批開展匯算申報。

“眼看個稅匯算時間就要截止了，我們有些外派員工無法趕回，怎么辦?”6月最后一周，深圳市稅務(wù)局第三稅務(wù)分局接到了某外資銀行的電話。

“別著急，針對這種情況可以選擇‘代替辦’‘郵寄辦’或‘延期辦’，您讓員工把相關(guān)資料掃描或者郵寄到國內(nèi)，交給我局個稅專窗辦理即可。”在稅務(wù)人員的指導(dǎo)下，該銀行為所有員工順利辦理了個稅匯算。

在江西，稅務(wù)部門按照黨政機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位、民營企業(yè)、外資企業(yè)人員5個批次，明確輔導(dǎo)宣傳責(zé)任，分時段引導(dǎo)納稅人辦理匯算。

“稅務(wù)部門服務(wù)意識及服務(wù)能力的不斷提高是此次匯算工作成功實(shí)施的關(guān)鍵?？紤]到各區(qū)域、各企業(yè)、各自然人的不同情況，稅務(wù)部門開通了多樣化的辦稅方式，為納稅人提供靈活、便利的服務(wù)，在很大程度上提升了納稅人的辦稅體驗(yàn)，使其愿意接受并樂于使用。”中國財稅法學(xué)研究會會長、北京大學(xué)法學(xué)院教授劉劍文說。

首次個稅匯算工作無論是對納稅人、扣繳義務(wù)人，還是對稅務(wù)部門，都是一項(xiàng)全新的工作。今年以來，各地稅務(wù)部門通過推出一系列的辦稅指引，宣講有關(guān)政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，并通過廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、公益廣告、12366納稅服務(wù)熱線等渠道，全方位開展匯算輔導(dǎo)。

湖南省、遼寧省稅務(wù)局將個稅政策和匯算流程制作成短視頻、靜態(tài)長圖等，通過微信公眾號等方式進(jìn)行發(fā)送;廈門市稅務(wù)局組織老師團(tuán)隊(duì)為納稅人量身打造“指尖上的辦稅指引”;山東省、重慶市稅務(wù)局推廣“見屏如面”式宣傳方式，分類分批舉辦“云講堂”，讓納稅人足不出戶實(shí)現(xiàn)政策“云端學(xué)”，問題“云端解”。

“智能申報，1分鐘輕松搞定”

首次個稅匯算工作中，以信息化為支撐的申報方式大大提高了匯算效率，尤其是個稅APP申報和網(wǎng)頁申報，通過智能化菜單方式，將復(fù)雜的政策規(guī)定和征管要求轉(zhuǎn)化為便于納稅人理解的操作指引，同時自動計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，為納稅人帶來辦稅便利。

“用手機(jī)APP，1分鐘就能輕松搞定個稅匯算，不僅操作方便，工資組成和繳稅情況還一目了然。”湖北省通城縣人民醫(yī)院護(hù)士劉燕為個稅APP帶來的便捷體驗(yàn)點(diǎn)贊。

在上海，畢馬威中國的多位外籍專業(yè)服務(wù)人士在完成個稅年度匯算后表示，在手機(jī)上就能直接獲取預(yù)填信息數(shù)據(jù)并進(jìn)行申報處理，只用1分鐘就完成匯算，簡直太方便了。

1分鐘輕松搞定個稅匯算的背后，是稅務(wù)部門創(chuàng)新征管方式、積極推動稅收治理現(xiàn)代化的生動實(shí)踐。與此同時，各地稅務(wù)部門通過與相關(guān)部門加強(qiáng)信息共享引入第三方信息，大大節(jié)省了納稅人自行搜集和整理應(yīng)稅收入、附加扣除及已繳納稅款等方面信息的工作量，提高了匯算速度和準(zhǔn)確性。

上海市稅務(wù)局通過市大數(shù)據(jù)中心授權(quán)獲取全市9個單位43類數(shù)據(jù)資源，與公安、民政、教育等部門建立數(shù)據(jù)直連通道，及時、快速獲取外部數(shù)據(jù)，為個稅專項(xiàng)附加扣除信息核驗(yàn)提供數(shù)據(jù)支撐。

四川省、浙江省、大連市稅務(wù)局牽頭召開省直部門個稅信息共享協(xié)調(diào)會議，明確了各部門信息共享傳遞的具體內(nèi)容、方式和頻率，推動建立個稅納稅人信息交換長效機(jī)制。

河北、陜西、寧夏、青海稅務(wù)局安排專人與財政、國庫部門精準(zhǔn)對接、密切聯(lián)系，提前測算退稅規(guī)模，定期交換受理數(shù)據(jù)，確保退稅全鏈條有效銜接，納稅人退補(bǔ)稅快速便捷。

全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)學(xué)會副會長張連起表示，此次個稅改革中不僅各地稅務(wù)部門同心合力，其他部門也積極參與、協(xié)同創(chuàng)新，同時依靠稅務(wù)治理和數(shù)字治理的有力支撐，確保了個稅匯算的成功實(shí)施。這是我國推進(jìn)共建共享共治、推進(jìn)稅收治理標(biāo)志性的事件，應(yīng)該高度肯定。

“普遍參與，稅收意識進(jìn)一步增強(qiáng)”

4個月的時間里，全國千百萬自然人納稅人首次自主通過個稅年度匯算及時辦理退補(bǔ)稅，反映了個人納稅主體較高的自主性、自律性和參與度，也使得自然人納稅人的稅收意識得到了強(qiáng)化和提升。有納稅人表示，個稅匯算是一次生動的稅收教育。

全國人大代表、山東五征集團(tuán)董事長姜衛(wèi)東說：“集團(tuán)有1100多人完成了個稅匯算，絕大多數(shù)員工需要退稅，退稅最多的有8300多元，也有員工主動補(bǔ)繳了稅款。我感覺，通過普遍參與個稅匯算，員工們依法納稅的意識進(jìn)一步增強(qiáng)。”

對此，浙江財經(jīng)大學(xué)教授王緒強(qiáng)指出，個稅年度匯算不僅是加強(qiáng)個人稅收征管的要求，同時能夠增強(qiáng)個人納稅意識，促進(jìn)公平稅收環(huán)境的形成，從而推動整個社會信用體系的建設(shè)和完善。

在深圳市，退休后的季女士利用自己的專長繼續(xù)發(fā)揮余熱。2019年，她先后取得勞務(wù)報酬收入39筆。6月18日，她通過個稅APP完成個稅匯算，并主動補(bǔ)繳稅款17萬余元。季女士表示，誠信納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)。

在天津市，某酒店員工張先生在稅務(wù)人員的指導(dǎo)下安裝了個稅APP并進(jìn)行年度匯算操作，最終實(shí)現(xiàn)退稅900余元。他說：“沒想到在手機(jī)上也能辦退稅，非常方便，我一定向周圍的人多宣傳國家稅收政策，依法納稅。”

在新疆，稅務(wù)部門加強(qiáng)誠信申報引導(dǎo)，及時收集整理個稅匯算典型案例，并通過各類媒體篩選刊發(fā)3個正面典型案例、5個反面典型案例，引導(dǎo)納稅人誠信辦理個稅匯算。

中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副院長楊志勇表示，個稅綜合與分類改革之后，年度匯算成為不少納稅人的規(guī)定動作。參與年度匯算讓個人納稅意識進(jìn)一步增強(qiáng)，這為未來進(jìn)一步做好稅收工作奠定了良好基礎(chǔ)，這也是現(xiàn)代公共治理理念在國家稅收治理領(lǐng)域的具體體現(xiàn)。

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