2020年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱

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《稅法(Ⅱ)》考試大綱

(2020 年度)

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。

主要修改內(nèi)容：

1.企業(yè)所得稅根據(jù)近一年及疫情期間的新規(guī)定進(jìn)行了修改;2.個(gè)人所得稅的結(jié)構(gòu)作部分小調(diào)整，補(bǔ)充了近一年及疫情期間的新規(guī)定; 3.其他小稅種根據(jù)新規(guī)定也作部分補(bǔ)充修訂。

第一章 企業(yè)所得稅

一、概述

(一)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

(二)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

(一)掌握應(yīng)稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目

(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會計(jì)規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

(二)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)掌握企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

(二)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理

(三)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

八、稅收優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的規(guī)定

(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十二)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

九、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理

(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

十、源泉扣繳

(一)熟悉扣繳義務(wù)人

(二)掌握扣繳方法

(三)掌握稅源管理

(四)熟悉征收管理

(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

(六)熟悉后續(xù)管理

(七)熟悉法律責(zé)任

(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

(十)熟悉非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

(十二)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅規(guī)定

十一、特別納稅調(diào)整

(一)熟悉特別納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容

(二)熟悉關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理

(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理

(六)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

(八)熟悉受控外國企業(yè)管理

(九)掌握資本弱化管理

(十)掌握一般反避稅管理

(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商

(十二)熟悉法律責(zé)任

(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

十二、征收管理

(一)熟悉納稅地點(diǎn)

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報(bào)

(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

(七)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題

(八)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

(九)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

(十)熟悉居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

(十一)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主要報(bào)表的填列方法

考試大綱第二章見下頁

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第二章 個(gè)人所得稅

一、概述

(一)了解個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

(二)了解個(gè)人所得稅的立法原則

二、征稅對象

(一)掌握工資薪金所得的范圍

(二)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍

(三)掌握稿酬所得的范圍

(四)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的范圍

(五)掌握經(jīng)營所得的范圍

(六)掌握利息、股息、紅利所得的范圍

(七)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的范圍

(八)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍

(九)掌握偶然所得的范圍

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

(一)掌握居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)、納稅義務(wù)范圍

(二)熟悉所得來源的確定、扣繳義務(wù)人相關(guān)規(guī)定

(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定、預(yù)征率的具體規(guī)定

(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定、特殊規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握法定免稅的項(xiàng)目

(二)掌握法定減稅的項(xiàng)目

(三)熟悉其他減免稅的項(xiàng)目

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法

(二)掌握非居民個(gè)人四項(xiàng)所得的計(jì)稅方法

(三)熟悉無住所個(gè)人適用稅收協(xié)定的計(jì)稅方法

(四)掌握經(jīng)營所得的計(jì)稅方法

(五)掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

(六)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

(七)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

(八)掌握偶然所得的計(jì)稅方法

(九)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

六、征收管理

(一)熟悉扣繳申報(bào)管理方法

(二)掌握自行納稅申報(bào)管理方法

(三)掌握專項(xiàng)附加扣除操作辦法

(四)熟悉反避稅規(guī)定

(五)掌握綜合所得匯算清繳管理辦法

(六)熟悉無住所個(gè)人所得稅征管相關(guān)規(guī)定

(七)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理

(八)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

考試大綱第三章見下頁

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第三章 國際稅收

一、概述

(一)熟悉國際稅收內(nèi)容

(二)熟悉國際稅收原則

(三)熟悉國際稅法原則

二、稅收管轄權(quán)

(一)掌握稅收管轄權(quán)相關(guān)規(guī)定和分類方法

(二)掌握約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

(三)掌握國際稅收抵免制度

三、國際稅收協(xié)定

(一)熟悉國際稅收協(xié)定內(nèi)容

(二)掌握我國對簽署稅收協(xié)定典型條款

(三)熟悉國際稅收協(xié)定管理

四、國際避稅與反避稅

(一)熟悉主要國際避稅地

(二)掌握國際避稅基本方法

(三)掌握國際反避稅基本方法

五、國際稅收合作

(一)熟悉我國稅收情報(bào)交換

(二)熟悉美國海外賬戶稅收遵從法案

(三)熟悉OECD 金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)

(四)熟悉稅收征管互助

(五)熟悉國際稅收合作新形式

考試大綱第四章見下頁

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第四章 印花稅

一、概述

了解印花稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握印花稅的征稅范圍

(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

(三)掌握稅率種類

三、減免稅優(yōu)惠

掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)熟悉印花稅的繳納方法

(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

(三)了解印花稅的稅票

(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定

(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

(七)掌握印花稅的管理

考試大綱第五章見下頁

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第五章 房產(chǎn)稅

一、概述

了解房產(chǎn)稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本規(guī)定

(二)掌握減免稅的特殊規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)了解納稅的期限

(三)了解納稅的申報(bào)

(四)熟悉納稅的地點(diǎn)

考試大綱第六章見下頁

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第六章 車船稅

一、概述

了解車船稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)熟悉車船稅的征稅范圍

(二)熟悉車船稅的納稅人

(三)了解車船稅的稅額

三、減免稅優(yōu)惠

(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定

(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

(二)了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳

(三)了解交通運(yùn)輸部門、海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

五、征收管理

(一)熟悉車船稅的納稅期限

(二)熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)

(三)熟悉車船稅的申報(bào)繳納

(四)熟悉其他管理規(guī)定

考試大綱第七章見下頁

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第七章 契稅

一、概述

了解契稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握契稅的征稅范圍

(二)熟悉契稅的納稅人

(三)熟悉契稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定

(二)熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)了解契稅的納稅期限

(三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

(四)了解契稅的征收管理

考試大綱第八章見下頁

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第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

一、概述

了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

三、減免稅優(yōu)惠

(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)

(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

考試大綱第九章見下頁

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第九章 耕地占用稅

一、概述

了解耕地占用稅的特點(diǎn)

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

(一)熟悉耕地占用稅的納稅義務(wù)人

(二)熟悉耕地占用稅的征稅范圍

三、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

(二)熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)熟悉耕地占用稅的單位稅額

(三)掌握耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)掌握耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)掌握耕地占用稅的納稅申報(bào)

(三)熟悉耕地占用稅的減免稅管理

(四)熟悉耕地占用稅的退稅管理

考試大綱第十章見下頁

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第十章 船舶噸稅

一、概述

了解船舶噸稅的特點(diǎn)

二、征稅范圍和稅率

(一)熟悉船舶噸稅的范圍

(二)熟悉船舶噸稅的稅率

三、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉直接優(yōu)惠的規(guī)定

(二)熟悉延期優(yōu)惠的規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)熟悉船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)熟悉船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)熟悉船舶噸稅的納稅申報(bào)和擔(dān)保

以上內(nèi)容是以上內(nèi)容是2020年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱第十章，請持續(xù)關(guān)注!為方便考生，我們提供更多稅務(wù)師考試免費(fèi)試題資料及備考技巧，詳情點(diǎn)擊下方按鈕查看。