稅務(wù)師行業(yè)動(dòng)態(tài)：全年減稅降費(fèi)將超2萬億元

今年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，是一套涵蓋多個(gè)方面的“組合拳”。通過增值稅改革加大對制造業(yè)的支持力度，有力地促進(jìn)了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級;減稅降費(fèi)增強(qiáng)了市場主體創(chuàng)業(yè)意愿，創(chuàng)造了更多就業(yè)崗位;還直接更有效地惠及廣大納稅人、繳費(fèi)人，穩(wěn)定了經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)期——

2019年，我國實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，成為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展重要舉措。

減稅降費(fèi)政策措施要落地生根，讓企業(yè)輕裝上陣。一年來，各項(xiàng)政策持續(xù)釋放改革效應(yīng)，為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力、促進(jìn)“六穩(wěn)”、保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間提供了重要支撐。近期召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議在部署明年工作時(shí)明確，要鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效。

實(shí)體經(jīng)濟(jì)動(dòng)力更強(qiáng)

2萬億元!這是年初我國宣布減稅降費(fèi)措施時(shí)提出的規(guī)模，被稱為“史上最大規(guī)模”。根據(jù)今年以來的實(shí)施情況，全年減稅降費(fèi)實(shí)際規(guī)模將超過2萬億元，占GDP的比重超過2%，明顯高于世界其他國家。

此次減稅降費(fèi)，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等12個(gè)稅種，教育費(fèi)附加、地方教育附加等19個(gè)費(fèi)種。“具規(guī)模、有重點(diǎn)、成體系。”這是北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅對今年更大規(guī)模減稅降費(fèi)總體特點(diǎn)的評價(jià)。

統(tǒng)計(jì)顯示，今年前10個(gè)月，全國實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)19688.94億元，其中減稅16473.26億元，降低社保費(fèi)3215.68億元。

制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。減稅降費(fèi)聚焦實(shí)體經(jīng)濟(jì)，特別是通過增值稅改革加大對制造業(yè)的支持力度，有力地促進(jìn)了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。今年9月3日，由中車南京浦鎮(zhèn)車輛有限公司自主研發(fā)的智慧列車正式上線，這是國內(nèi)首個(gè)全自動(dòng)無人駕駛列車。

“國家出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策，極大促進(jìn)了企業(yè)智能制造的發(fā)展。”該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人周建華表示，前11個(gè)月企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠減免合計(jì)達(dá)1億多元，其中，深化增值稅改革減免5948.8萬元，提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例申報(bào)減免466.5萬元，為企業(yè)投入生產(chǎn)研發(fā)提供了流動(dòng)資金。

統(tǒng)計(jì)顯示，前三季度，制造業(yè)新增減稅4738億元，占新增減稅總額的31.36%。“增值稅改革重在促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是制造業(yè)健康發(fā)展，直接增加了制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流，有力支撐了制造業(yè)增長。”中國財(cái)政科學(xué)研究院副院長白景明說。

值得關(guān)注的是，廣大民營企業(yè)直接受益于減稅降費(fèi)，發(fā)展更有底氣。江西志博信科技股份有限公司是一家民營高新技術(shù)企業(yè)，主要生產(chǎn)經(jīng)營高密度互聯(lián)電路板等產(chǎn)品，在激烈的市場競爭中不斷站穩(wěn)腳跟。

“減稅降費(fèi)從來沒有像今年這樣實(shí)在：增值稅降率調(diào)整減稅270萬元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠320萬元等，一年下來總計(jì)可達(dá)650多萬元。”該公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理盧文峰高興地說，“省下這筆錢，讓我們企業(yè)更好地從‘制造’向‘智造’高質(zhì)量推進(jìn)，新增了一條生產(chǎn)線，2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入2.7億元，利潤在300萬元以上。”

減稅降費(fèi)還讓很多老字號企業(yè)輕裝前行，更加生機(jī)勃勃。2019年實(shí)施的減稅降費(fèi)政策僅增值稅稅率下調(diào)一項(xiàng)，就已為杭州張小泉集團(tuán)控股范圍內(nèi)企業(yè)減稅約300萬元。“在減稅降費(fèi)的有力支持下，我們公司今年引入多家制造自動(dòng)化、信息化專業(yè)機(jī)構(gòu)，一旦方案成熟，將立即進(jìn)行制造自動(dòng)化、數(shù)字化改造。”該公司執(zhí)行董事張新夏介紹。

統(tǒng)計(jì)顯示，前三季度，包括民營企業(yè)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)在內(nèi)的民營經(jīng)濟(jì)納稅人新增減稅9644億元，占新增減稅總額的64%，受益最大。

擴(kuò)大就業(yè)拉動(dòng)消費(fèi)

今年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，是一套涵蓋多個(gè)方面的“組合拳”。“擴(kuò)大就業(yè)、拉動(dòng)消費(fèi)是實(shí)施更大規(guī)模減稅的重要發(fā)力點(diǎn)之一，個(gè)人所得稅改革和小微企業(yè)稅收優(yōu)惠是減稅政策的重要內(nèi)容。”白景明表示。

減稅降費(fèi)增強(qiáng)了市場主體創(chuàng)業(yè)意愿，創(chuàng)造了更多就業(yè)崗位。福建土樓申遺成功后，南靖土樓帶來了大量人流，吸引外出青年返鄉(xiāng)自主創(chuàng)業(yè)，黃智輝便是眾多返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)大學(xué)生中的一員。

“減稅降費(fèi)政策真是一場及時(shí)雨，讓我們這些創(chuàng)業(yè)青年更加動(dòng)力滿滿，我一年可以省下近6萬元的稅費(fèi)，這是實(shí)實(shí)在在的紅利!”福建漳州市感恩生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司負(fù)責(zé)人黃智輝說，公司將乘著減稅降費(fèi)東風(fēng)，發(fā)展為更加效益可觀的致富能手，吸引更多的優(yōu)秀土樓青年回來創(chuàng)業(yè)。

小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。“今年初出臺(tái)的針對小微企業(yè)更大力度的稅收減免政策，對于推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，擴(kuò)大就業(yè)方面作用巨大，增添了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力和內(nèi)生動(dòng)力。”中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說。

加計(jì)抵減是加大生活性服務(wù)業(yè)減稅力度的優(yōu)惠政策。“今年一系列減稅降費(fèi)政策對我們小微企業(yè)優(yōu)惠很大，僅加計(jì)抵減這一項(xiàng)我們公司每月節(jié)省六七千元稅款?，F(xiàn)在市場競爭激烈，企業(yè)經(jīng)營壓力較大，省下來的錢可以增加員工、拓展經(jīng)營。”山東淄博萬杰國際大酒店有限公司財(cái)務(wù)科長張愛芳說。

2019年，新個(gè)稅法正式實(shí)施，給千家萬戶送去了實(shí)實(shí)在在的“紅包”。統(tǒng)計(jì)顯示，前三季度，個(gè)人所得稅改革新增減稅4426億元，累計(jì)人均減稅1764元。“個(gè)人所得稅的減少，直接增加了居民可支配收入，提升了居民消費(fèi)能力，增加有效消費(fèi)需求，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入活力。”李旭紅說。

個(gè)稅改革促進(jìn)了居民消費(fèi)，從企業(yè)的角度來說，則是擴(kuò)大了市場。“這一輪力度空前的減稅降費(fèi)在兩個(gè)方面對企業(yè)形成重大利好：一是促進(jìn)消費(fèi)增長，提高市場活力，個(gè)稅改革使消費(fèi)者的可支配收入增加了。二是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。”波司登集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)朱高峰說。

“從相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)看，減稅增支發(fā)力點(diǎn)選擇取得了預(yù)期效果，就業(yè)、消費(fèi)、GDP三者之間形成良性互動(dòng)格局。”白景明表示。

鞏固拓展改革成效

“要鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效”，日前召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確。在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變的情況下，減稅降費(fèi)政策充分發(fā)揮了逆周期調(diào)節(jié)作用，有效降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本，更直接更有效地惠及廣大納稅人、繳費(fèi)人，穩(wěn)定了經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)期。

稅務(wù)部門持續(xù)提升服務(wù)質(zhì)效、優(yōu)化服務(wù)體驗(yàn)，確保各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策措施落到實(shí)處。“無論從宏觀數(shù)據(jù)還是企業(yè)實(shí)際感受看，減稅降費(fèi)政策預(yù)期目標(biāo)得到很好實(shí)現(xiàn)。”國家稅務(wù)總局稅收科研所所長李萬甫表示，稅務(wù)部門調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，92.2%的納稅人認(rèn)為減稅降費(fèi)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生了積極影響，提振了市場主體信心。

2019年前10個(gè)月，江西華伍制動(dòng)器股份有限公司享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除1000萬元，免抵退稅額89.26萬元，增值稅稅率下調(diào)優(yōu)惠1873萬元。與去年同期相比，公司享受的增值稅優(yōu)惠增長647.45%。

伴隨著減稅幅度的加大，則是公司效益的上升。企業(yè)去年全年總銷售額4.99億元，而今年1月份至10月份便達(dá)到5.25億元，同比增長16.29%。“減稅降費(fèi)不但幫助我們掌握了核心技術(shù)，更幫我們贏得了國內(nèi)外市場，增強(qiáng)了發(fā)展信心。”華伍公司財(cái)務(wù)總監(jiān)賴琛說。

2019年，更大規(guī)模的減稅降費(fèi)有效激發(fā)市場活力、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是采取了降稅率的方式，是最直接、最有效、最公平的惠企政策。“明年，要進(jìn)一步落實(shí)落細(xì)已出臺(tái)的各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，持續(xù)發(fā)揮改革紅利。”白景明說。

李旭紅認(rèn)為，實(shí)施減稅降費(fèi)是邁向現(xiàn)代稅收制度、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化外部環(huán)境的重大舉措。“實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，必須立足建立現(xiàn)代稅收制度的方向，既在增值稅、個(gè)人所得稅改革中體現(xiàn)減稅的要求，以改革促減稅;又瞄準(zhǔn)建立市場化、法治化、國際化的現(xiàn)代稅制大方向。”

近期，我國加快落實(shí)稅收法定原則，增值稅法、消費(fèi)稅法等公開征求意見。“政策性減免轉(zhuǎn)變?yōu)榉ǘㄊ綔p免，將形成協(xié)同作用，在振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)、激發(fā)市場活力、助力創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展方面，發(fā)揮出更重要作用。”李旭紅說。

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