2019稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》?？级噙x題

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多項選擇題

1、2016年5月1日起，保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括(　)。

A、保險單號

B、稅款所屬期

C、代收車船稅金額

D、滯納金金額

E、車種信息

2、營改增后，暫定由地稅局辦理(　)增值稅的納稅申報受理、計稅價格評估、稅款征收、稅收優(yōu)惠備案、發(fā)票代開等有關(guān)事項。

A、建筑公司提供建筑服務(wù)

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

C、納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)

D、個體工商戶出租不動產(chǎn)

E、其他個人出租不動產(chǎn)

3、關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有(　)。

A、單位辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)

B、小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票

C、增值稅一般納稅人在不能開具專票的情況下，也可使用增值稅普通發(fā)票

D、增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效

E、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

4、由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收的情形包括(　)。

A、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票

B、以其他憑證代替發(fā)票使用的

C、未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的

D、未加蓋發(fā)票專用章的

E、非法制造發(fā)票防偽專用品

5、主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人領(lǐng)購普通發(fā)票的申請后，應(yīng)根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營等情況，確認(rèn)納稅人使用發(fā)票的有(　)。

A、種類

B、聯(lián)次

C、版面金額

D、期限

E、購票數(shù)量

6、同時具有下列(　)情形的，為增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定所稱“作廢”條件。

A、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月

B、銷售方未抄稅并且未記賬

C、購買方未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”

D、購買方將專用發(fā)票丟失

E、購買方在認(rèn)證后將專用發(fā)票交給銷售方

7、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票的說法，正確的有(　)。

A、代開增值稅專用發(fā)票使用六聯(lián)票，代開增值稅普通發(fā)票使用五聯(lián)票

B、增值稅納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋申請代開單位的發(fā)票專用章(為其他個人代開的特殊情況除外)

C、稅務(wù)機關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票的備注欄上，加蓋申請代開單位的發(fā)票專用章

D、稅務(wù)機關(guān)在為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋申請代開單位的發(fā)票專用章

E、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還

8、增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有(　)。

A、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣

B、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，已申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出

C、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫先允許抵扣

D、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，已申報抵扣的，暫先不作進項稅轉(zhuǎn)出

E、在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報抵扣的，可繼續(xù)申報抵扣

9、下列關(guān)于發(fā)票的各項規(guī)定，表述正確的是(　)。

A、增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

B、增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)鋿?/p>

C、增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅

D、增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，已經(jīng)申報抵扣的，暫先不作進項稅轉(zhuǎn)出

E、增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，已經(jīng)辦理出口退稅的，需要按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額補交稅款

答案見第二頁

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多項選擇題答案

1、【正確答案】 ABCD

【答案解析】 具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。

2、【正確答案】 CE

【答案解析】 納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)，申請代開發(fā)票的，由代征稅款的地稅局代開增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票。

3、【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項B，截止到2018年2月1日，住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的，需要開具增值稅專用發(fā)票，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。但銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機關(guān)申請代開;選項D，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

4、【正確答案】 BCD

【答案解析】 違反發(fā)票管理的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：(1)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的;(2)使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;(3)使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;(4)拆本使用發(fā)票的;(5)擴大發(fā)票使用范圍的;(6)以其他憑證代替發(fā)票使用的;(7)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的;(8)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的;(9)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。

5、【正確答案】 ABCE

【答案解析】 主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人領(lǐng)購普通發(fā)票的申請后，應(yīng)根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營等情況，確認(rèn)納稅人使用發(fā)票的種類、聯(lián)次、版面金額、購票數(shù)量。

6、【正確答案】 ABC

【答案解析】 增值稅專用發(fā)票的作廢，符合作廢條件是指同時具有下列情形：(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票的當(dāng)月;(2)銷售方未抄稅并且未記賬;(3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

7、【正確答案】 ABE

【答案解析】 稅務(wù)機關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章。

8、【正確答案】 ABE

【答案解析】 增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出;經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣。

9、【正確答案】 ABC

【答案解析】 增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅;已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出;已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)可按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。

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