2019稅務(wù)師考試《稅法二》備考多選題

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多項(xiàng)選擇題

1、下列合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅的有(　)。

A、專利申請轉(zhuǎn)讓合同

B、商品房銷售合同

C、土地使用權(quán)出讓合同

D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E、專利實(shí)施許可合同

2、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有(　)。

A、商品房銷售合同

B、人壽保險(xiǎn)合同

C、軍事物資運(yùn)輸憑證

D、專利申請轉(zhuǎn)讓合同

E、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

3、根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有(　)。

A、經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)不征收印花稅

B、對公共租賃住房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的印花稅

C、房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免征收印花稅

D、對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅

E、企業(yè)改制經(jīng)評估增加的資金應(yīng)按規(guī)定不用 計(jì)算繳納印花稅4、下列項(xiàng)目中，可以減免印花稅的有(　)。

A、以貨易貨合同

B、國務(wù)院批準(zhǔn)改制中的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓合同

C、金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同

D、國際金融組織向我國提供優(yōu)惠貸款訂立的借款合同

E、經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

5、關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有(　)。

A、貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)

B、企業(yè)啟用新賬簿后，其實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已繳納印花稅的，就增加的部分申報(bào)繳納印花稅

C、對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)

D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

E、建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計(jì)稅依據(jù)

6、下列有關(guān)印花稅管理的說法，正確的有(　)。

A、印花稅可以選擇按季、按年或者按次計(jì)征

B、實(shí)行按季、按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)于季度、年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

C、實(shí)行按次計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

D、證券交易印花稅按月解繳

E、證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于每周終了之日起五日內(nèi)申報(bào)解繳稅款及孳息

7、下列關(guān)于印花稅納稅人的描述，正確的有(　)。

A、各類合同的納稅人是立合同人，包括保人，但不包括證人、鑒定人

B、在國外書立在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證其納稅人是使用人

C、電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人

D、凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的應(yīng)稅憑證，由雙方協(xié)商確定納稅人，協(xié)商不成的雙方各繳納應(yīng)納稅額的50%(當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人)

E、在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受稅法所列舉憑證應(yīng)履行納稅義務(wù)的單位和個人，都是印花稅的納稅人

8、下列憑證中，免征印花稅的有(　)。

A、與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同

B、經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C、國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同

D、貼息貸款合同

E、證券投資保護(hù)基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿

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多項(xiàng)選擇題答案

1、【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，專利申請轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術(shù)合同”稅目。

2、【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項(xiàng)B，人壽保險(xiǎn)合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅;選項(xiàng)C，軍事物資運(yùn)輸憑證，免征印花稅。

3、【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項(xiàng)E，企業(yè)改制經(jīng)評估增加的資金應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納印花稅，其他選項(xiàng)正確。

4、【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A沒有減免優(yōu)惠。

5、【正確答案】 BC

【答案解析】 選項(xiàng)A，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。選項(xiàng)D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅。對委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅。選項(xiàng)E，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。

6、【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項(xiàng)D，證券交易印花稅按周解繳，證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于每周終了之日起五日內(nèi)申報(bào)解繳稅款及孳息。

7、【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項(xiàng)A，各類合同的納稅人是立合同人，不包括保人、證人、鑒定人;選項(xiàng)D，當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人。

8、【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅，向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同需要繳納印花稅。

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