2016年稅務(wù)師《稅法一》考點相應(yīng)練習(xí)題及答案

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　　單項選擇題

　　【例題1】從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指( )

　　A v+m

　　B v

　　C m

　　D c+v+m

　　答案：A

　　【例題2】國家在設(shè)計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進(jìn)行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是( )。

　　A.具有中性稅收性質(zhì)

　　B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性;

　　C.在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性

　　D.征收具有普遍性和連續(xù)性

　　答案：A

　　【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。

　　A.生產(chǎn)型增值稅

　　B.收入型增值稅

　　C.消費(fèi)型增值稅

　　D.積累型增值稅

　　答案：C

　　【例題4】下列各項中應(yīng)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。

　　A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B、年應(yīng)稅銷售額80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人

　　C、年應(yīng)銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納稅人

　　D、年應(yīng)稅銷售額為50萬以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人

　　答案:B

　　解析:小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下： 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的。其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

　　【例題5】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )

　　A供電局銷售電力產(chǎn)品

　　B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

　　C飯店提供餐飲服務(wù)

　　D房屋中介公司提供中介服務(wù)

　　答案：A

　　【例題6】單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。

　　A.個體商店代銷鮮奶

　　B. 電信部門安裝電話并提供電話機(jī)

　　C.商場將購買的商品發(fā)給職工

　　D.飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

　　答案：A

　　【例題7】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　)。

　　A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)

　　B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

　　C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料

　　D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

　　答案：D

　　解析：按現(xiàn)行規(guī)定，鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，就貨物的銷售額征收增值稅，就非增值稅勞務(wù)的營業(yè)額征收營業(yè)稅。

　　【例題8】下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計算繳納增值稅

　　B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計算繳納增值稅

　　C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅

　　D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計算繳納增值稅

　　答案：C

　　【例題9】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是(　)。

　　A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

　　B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

　　C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

　　D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅

　　答案：A

　　【例題10】下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A 縫紉 B 發(fā)行體育彩票

　　C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán) D 供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

　　答案：A

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　　【例題11】根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是()。

　　A.飼料添加劑

　　B出版社出版的圖書

　　C.農(nóng)業(yè)灌溉用水

　　D.蚊香

　　答案：B

　　【例題12】下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是( )

　　A鮮奶 B 食用鹽 C 水果罐頭 D 食用植物油

　　答案：C

　　【例題13】按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物"農(nóng)機(jī)"的具體征收范圍是指(　)。

　　A.森林砍伐機(jī)械 B.農(nóng)用汽車 C.復(fù)式播種機(jī) D.機(jī)動漁船

　　答案：C

　　【例題14】某企業(yè)(一般納稅人)于2009年12月將一輛自己使用過的小轎車(原價16萬元)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是( )。

　　A.按6%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅

　　B.按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅

　　C.按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅

　　D.不繳增值稅

　　答案：C

　　解析：小轎車購進(jìn)時不允許抵扣進(jìn)項稅額，銷售時應(yīng)按4%的征收率減半征收增值稅。

　　【例題15】軍隊軍工系統(tǒng)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。

　　A.軍隊系統(tǒng)企業(yè)為部隊生產(chǎn)彈藥

　　B.軍需工廠對民眾銷售服裝

　　C.軍工工廠為生產(chǎn)軍需品而相互提供模具

　　D.軍隊系統(tǒng)企業(yè)生產(chǎn)并按軍品作價原則在系統(tǒng)內(nèi)部銷售鋼材

　　答案：B

　　【例題16】根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”政策的是( )。

　　A供熱企業(yè)向居民個人供熱

　　B外國政府無償援助進(jìn)口物資

　　C血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

　　D煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣

　　答案：D

　　【例題17】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是(　)。

　　A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　　B.國有糧食購銷企業(yè)銷售的食用植物油

　　C.農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售的農(nóng)膜

　　D.商場銷售的水產(chǎn)品罐頭

　　答案：C

　　【例題18】甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是(　)。

　　A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理

　　B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額

　　C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進(jìn)項稅額

　　D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計算銷項稅額和進(jìn)項稅額

　　答案：D

　　【例題19】列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是(　)。

　　A.預(yù)收貨款 B.賒銷

　　C.分期收款 D.將貨物交付他人代銷

　　答案：A

　　【例題20】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價款7000元，另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費(fèi)者收取新舊差價款1900元。假如以上款項均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A 262.14 B 270 C 320.39 D 360

　　答案：A

　　解析：金銀首飾計稅銷售額=7000元

　　燃?xì)鉄崴饔嫸愪N售額=2000元

　　應(yīng)納增值稅=[(7000+2000)/(1+3%)]×3%=262.14元

　　【例題21】某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取"還本銷售"方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取了貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元做為銷售處理，則增值稅計稅銷售額為(　)。

　　A.25萬元 B.23萬元 C.21.37萬元 D.19.66萬元

　　答案：C

　　解析：25/(1+17%)=21.37元。

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