2016稅務(wù)師考試《稅法二》考點(diǎn)相應(yīng)習(xí)題及答案

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生整理"2016稅務(wù)師考試《稅法二》考點(diǎn)相應(yīng)習(xí)題及答案"的新聞。為考生發(fā)布稅務(wù)師考試的重要模擬題，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)，預(yù)祝大家都能順利通過(guò)考試。2016稅務(wù)師考試《稅法二》考點(diǎn)相應(yīng)習(xí)題及答案的具體內(nèi)容如下：

　　一、單選題

　　1. 融資租賃房屋在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人是( )。

　　A.出租方

　　B.承租方

　　C.由出租方和承租方協(xié)商確定

　　D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定

　　正確答案：D

　　答案解析：融資租賃資產(chǎn)實(shí)際上是一種變相分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)的形式，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

　　2. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值160萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值180萬(wàn)元;二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公司60萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。

　　A.150元

　　B.600元

　　C.1050元

　　D.1200元

　　正確答案：D

　　答案解析：以物易物合同應(yīng)按購(gòu)銷金額合計(jì)計(jì)稅貼花;應(yīng)稅合同在簽訂時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)，不論合同是否兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花。應(yīng)納印花稅=(160+180+60)×0.3‰×10000=1200(元) >1). 某企業(yè)2009年度的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，6月底辦理移交手續(xù)，將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。8月20日對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時(shí)的茶爐房100萬(wàn)元，也是計(jì)入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是( )萬(wàn)元。

　　A.40.12

　　B.38.52

　　C.40.44

　　D.39.48

　　正確答案：C

　　答案解析：(1)經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(萬(wàn)元)200×(1-20%)×1.2%÷12×6=0.96(萬(wàn)元)或4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=37.44(萬(wàn)元)(2)出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：1.5×6×12%=1.08(萬(wàn)元)(3)在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：(500+100)×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.92(萬(wàn)元)(4)2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(萬(wàn)元)

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　　3. 王某為一家私營(yíng)企業(yè)的董事兼投資者，2009年從該公司取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元，將其中2萬(wàn)元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給貧困地區(qū);以投資者的名義向該私營(yíng)企業(yè)借款3萬(wàn)元用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年末未償還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.11200

　　B.11400

　　C.16190

　　D.17440

　　正確答案：D

　　答案解析：董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;私營(yíng)企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額為20000元，捐贈(zèng)扣除限額19200元，所以稅前扣除捐贈(zèng)額為19200元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=80000×(1-20%)×(1-30%)×30%-2000+30000×20%=17440(元)。

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